作者ZZZZ0 (問號)
看板Accounting
標題Re: [問題] 請教一題審計問題
時間Thu Aug 20 20:35:22 2009
※ 引述《super389664 (不嘴砲隊長大大)》之銘言：
: 當客戶的電腦系統之一般控制較弱時，查核人員最可能
: A.減少利用電腦來執行有關應用控制之測試
: B.增加對電腦系統一般控制之測試，已確定一般控制是否有效運行
: C.增加對應用控制的測試以降低控制險
: D.不對電腦系統一般控制之設計進行了解，也不管一般控制是否有效運行
: 為甚麼答案是C ＠＠
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…一開始沒看到這個
本來是想選C的
前面版友提到的：一般控制無效-->應用控制做也沒有用
可是今天這邊是在講"弱"，而非"無效"時，查核人員可能的行為
如果接了個電審的case，發現一般控制弱到等於無效，這個case根本做不得Orz
電審的東西我沒碰過，也幾乎沒唸過，只記得一個當初老師的說法：
一般控制相當於內部控制，應用控制相當於證實測試
所以就用這樣的觀念下去帶
內部控制無效的時候，做再多證實都沒意義
內部控制弱的時候，可以多做一點證實測試
舉例：心臟大顆的manager說照policy抽5件
心臟小顆的manager說一律照policy多抽20%
就是兩個manager對內部控制風險看法有出入
但是如果是"無效"的內部控制，做再多證實測試都無法降低DR
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考電審的東西真的是猜猜樂…XDD
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 125.231.221.96
1F：推 princessJP:痾~最後一句不是這樣吧，沒內控當然做ST阿，還是你指 08/20 20:52
2F：→ princessJP:一般控制VS應用控制 08/20 20:53
3F：→ ZZZZ0:類比過去就是一般跟應用。老實說，電審的概念太模糊了… 08/20 21:53
4F：→ ZZZZ0:另外，無效的內控在最後一句相當於CR=0，結果就是DR-->∞ 08/20 21:55
5F：→ super389664:內控無效 CR是100%吧 不是CR等於零 08/20 22:10
6F：→ ZZZZ0:哈哈~~對耶Orz 08/20 23:07
7F：→ super389664:呵呵 電審還真的是猜猜樂 @@ 08/20 23:09
8F：推 eTRADEe:CR=100% 要改變證實測試的性質 時間 及擴大範圍吧 08/21 11:10