作者popazsx125 (小藍)
看板Accounting
標題[問題] 所得稅分攤
時間Sun Sep 13 15:36:14 2009
P254
天成公司94/1/1開始營運
94年 95年 96年
稅前所得稅 221,500
1.分期付款銷貨
會計基礎 150,000
課稅基礎 50,000 50,000 50,000
2.預收租金收入
會計基礎 4,000
課稅基礎 2,000 2,000
3.估計保證費用
會計基礎 10,000
課稅基礎 5,000 5,000
稅率 30%
答案
94年 95年 96年
稅前所得稅 221,500
時間性差異
分期付款銷貨 (100,000) 50,000 50,000
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預收租金收入 2,000 ( 2,000)
估計保證費用 5,000 ( 5,000)
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課稅所得 128500 43,000 50,000
疑問：為何分期付款銷貨是 ：(100,000) 50,000 50,000
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 61.229.167.38
1F：推 ilefe:會計上採普通銷貨法，聽說稅法是以收現比例認列收入 09/13 17:31
2F：→ popazsx125:為何不是 50,000 (50,000),樓上可以說清楚一點嗎 09/13 17:39
※ 編輯: popazsx125 來自: 61.229.164.5 (09/13 17:39)
3F：推 ilefe:第一年的收現差了100000 所以課稅所得少認列了100000 09/13 18:12
4F：→ ilefe:稅法是收到錢才認定為收入 會計上是銷貨那年就全部認列 09/13 18:13
5F：→ popazsx125:有點懂了 謝謝 09/13 18:57
剛剛又想一下，有觀念還是搞不懂
預收租金收入
會計基礎 4,000
課稅基礎 2,000 2,000
所以會計認列比課稅收入多2,000 ，那94年答案不是應該要減2000
怎麼會是加2,000
※ 編輯: popazsx125 來自: 61.229.164.5 (09/13 19:12)
6F：推 ilefe:預收是負債科目 產生預收表示收現數 > 認列收入的數目 09/13 20:33
7F：→ ilefe:但課稅所得以收現為基礎 所以收到現金就當成收入 09/13 20:34
8F：→ ilefe:94年會計上認列的預收比課稅基礎多2000 表示收入少認2000 09/13 20:34
9F：→ ilefe:所以轉換成課稅所得的時候要調整成以收現為基礎 09/13 20:36
10F：→ ilefe:不過...課稅所得下怎麼會有預收收入呢? 我也不懂... 09/13 20:37
11F：推 smiercch:分期付款銷貨認列在稅法上有四種方法可以選擇， 09/13 21:09
12F：→ smiercch:全部毛利法、毛利百分比法、差價攤計法、普通銷貨法可選 09/13 21:10
13F：推 kobe245566:我怎麼覺得題目預收收入那怪怪的... 09/14 08:47
14F：→ kobe245566:會計基礎2000 2000 課稅4000 吧 09/14 08:48
15F：推 ilefe:預收認列得多表示收入認列得少 所以題目應該是OK的 09/14 10:16
16F：推 kobe245566:喔喔感謝 09/14 15:53