華盛頓 — 美國證券交易委員會12月3號正式對幾家大型會計事務所提出行政訴訟，因為 它們拒絕接受審計稽查，交出其正在受到詐欺調查的中國客戶的會計文件及相關資 料。 同 時加拿大政府也發現一家會計事務所的中國客戶涉及欺詐。專家指出，整起事件當中 必定有人不老實，並且呼籲當心這些反向併購的公司股票。 *中國客戶涉嫌欺詐* 美國證交會認為這幾家大會計事務所違反了證券交易法，以及《2002年公眾公司會計改革 和投資者保護法案》(Sarbanes Oxley Act)。後面這項法案是在安然公司(Enron)財務詐 欺案爆發之後，由美國國會通過。 這幾家公司分別是德豪會計師事務所在北京及香港的德豪大華(BDO China Dahua Co. Ltd.)，德勤(Deloitte)、安永(Ernst & Young)在中國的安永華明、畢馬威在中國的畢馬 威華振(KPMG)，以及普華永道在中國的普華永道中天(Pricewaterhouse Coopers)。 美國股票分析師亞當傑伏特(Adam Gefvert)今年3月才在股市分析網站”尋找優股” (Seeking Alpha)上公開稱讚普華永道中天是”一家擁有無暇紀錄的中國會計公司”。 美國證交會的聲明表示，過去幾個月來證交會一直試圖從這些會計事務所取得9家正在接 受詐欺調查的中國公司的資料。這9家公司都在美國上市，但會計公司拒絕 配合調查。證 交會文件當中並沒有說明是哪9家中國公司正在受到詐欺調查。根據證交會的文件，今年2 月起便已經開始向上述幾家公司要求稽查，但未獲得配合。 《2002年公眾公司會計改革和投資者保護法案》第106條規定，為外國公司“發表審計報 告、進行審計工作，或是進行中期財務檢討”的會計事務所，如果故意拒絕接受稽查，則 是違法。受到美國證交會控告的這幾家會計事務所說，中華人民共和國的法律禁止他們提 交這些文件。 傳統基金會資深研究員史劍道對美國之音分析：”美國政府當然應該去要這些資料。如果 你只是單純在中國營業，而中國法律規定你不要公開這些資訊，那你就遵守 中國法律。 當公司到美國來，你就不再是單純在中國營業，當這些中國公司想要到美國作生意，你就 得遵守美國法律。當你要成為這些公司的會計事務所，你就接受 這樣的責任。這些會計 事務所，明知這樣的後果會發生，它們當然知道來龍去脈，但他們只想賺錢，但他們現在 弄得好像陷入法律兩難境地。” *小心反向併購公司* 據紐約時報報道，這些中國公司曾為取得在美國上市的資格而進行反向併購，也就是併購 已經公開上市的美國公司，以借殼上市的方法規避美國的監管審查。美國證 交會已經註 銷50個此類借殼上市公司的證券，並且向40個外國公司及其高級主管提起詐欺訴訟。意圖 從中國投資大賺一筆的投資人因此損失了數十億美元。 傳統基金會的史劍道建議投資人小心這些反向併購的公司，他說：“反向併購並沒有錯， 反向併購本身並不代表有問題，這要看照個別案件分析。我認為這很叫人困 擾，也對於 公司是很不幸的，如果他們的會計師不坦誠。現在如果一家大會計事務所告訴你，哪家公 司不錯要買他們的股票，你無法相信了。我不知道無法說現在這 件涉及熱錢的反向併購 案子一定非法，每件都不同，但依照現行法規，你要對這些保持距離，因為你無法核實相 關公司的情況。” 被美國證交會指控的其中一家安永會計事務所的加拿大分公司，也因一家中國客戶而遭遇 法律糾紛。 安永擔任中國嘉漢林業的審計工作，但一個獨立委員會針對嘉漢林業進行調查之後，發現 該公司聲稱在中國農村經營的200萬畝林場並不存在。加拿大安大略省證 券委員會指控安 永未能充分審計嘉漢林業的財務。嘉漢林業在2012年3月宣布破產，而安永則與嘉漢林業 以及安永審計工作的股東集體訴訟達成7.18億美元 的和解協議。 *有人不老實* 美國證交會的執法部主任羅伯特.庫扎米說：“只有取得這些外國上市會計公司的工作文 件，證交會才能檢驗它們審計的質量，進一步保障投資者免於會計詐欺的危險。而進行審 計的事務所若不能依法提供相關工作文件，將面臨嚴厲制裁。” 一名行政法官將在300天內安排聽證並且決定對這些事務所進行何種程度的制裁。根據法 律，美國政府可以禁止他們在證交會底下，暫時或永久的執行業務，也就是說，之後這些 事務所日後所作的審計工作，都不能得到證交會的承認。 傳統基金會專門研究中國公司海外投資的研究員史劍道，批評這些中國公司或大型會計事 務所不老實：“沒有任何公司，沒有任何在海外投資的公司，應該假裝自己 只遵守母國 法律，而不需要遵守投資國的法律。沒有任何公司應該這樣想。或許有些沒經驗的中國公 司不清楚這樣的情況，但他們的會計公司或是他們合夥公司，應 該要告訴他們這是不可 能的。所以整起事件當中，在某個時刻、有某個人，並不老 實。” 今年稍早，美國證交會已經對德勤在上海的德勤華永進行了行政訴訟。 來源：VOA --

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