作者cathyjordan (cathy)
看板Foreign_Inv
標題Re: [請益] 海外所得稅問題
時間Sun Feb 9 09:18:50 2025
根據台灣的 《所得稅法》 及 《海外所得課稅規定》，我們來分析上述四種情況是否需要
繳稅。
台灣海外所得課稅規則：
台灣目前採屬人主義，即台灣稅務居民 需申報全球所得。海外財產交易所得 屬於海外所得
，若 年度海外所得超過 100 萬元台幣，需納入 基本稅額（750 萬元以下免稅）。匯回與
否不影響是否需要課稅，課稅標準是「交易是否產生所得」。
四種情境分析
1 投資美股成本 1000 萬台幣，今年市值仍是 1000 萬，賣掉全額匯回台灣
沒賺錢，無資本利得，不需要繳稅
2 市值漲到 5000 萬，每年賣 200 萬匯回台灣
關鍵點：交易是否有所得
假設 原始成本 1000 萬，累積漲幅 4000 萬，即使每年只賣 200 萬，這 200 萬
可能包含部分「成本 + 利得」：若當年賣出的 200 萬內含利得超過 100 萬，則需納入基本稅額。
若當年資本利得未超過 100 萬，則無需繳稅
3 市值漲到 5000 萬，全數賣掉，每年匯回 200 萬
關鍵點：是否一次認列所得
若 一次賣掉 5000 萬，則 應認列當年度的資本利得（5000 萬 - 1000 萬 = 40
00 萬），即使分年匯回，課稅年度仍是賣出當年。若當年海外所得 超過 100 萬，且總額 超
過 750 萬，則需要適用基本稅額制，可能需繳 至少 20% 的稅
4 市值 5000 萬，全數賣掉，不匯回台灣
是否匯回不影響是否課稅，重點是「有無交易所得」。與情境 3 相同，賣出後
4000 萬的資本利得即被認列，若超過 750 萬則適用最低稅負制，需課 20% 基本稅額
複委託 vs. 海外券商 (如 IB 盈透)
複委託：
透過台灣券商（如元大、富邦）下單，交易在 台灣券商的名義 進行，通
常 券商會代扣繳部分稅金，但仍須自行申報海外所得。
海外券商（IB、TD Ameritrade）：
直接持有海外券商帳戶，台灣政府 無法直接監控 交易，但 仍須誠實申
報，若被查到未申報，可能面臨補稅及罰款。賣出時無稅款代扣，但需計入台灣年度海外所得。
規劃建議：
逐年分批賣出，每年控制利得低於 100 萬，避免進入 最低稅負制。利用
夫妻或家人分散所得，降低個人申報額度。使用海外券商（IB）有較大申報彈性，但仍需誠實報稅。
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 111.243.97.122 (臺灣)
※ 文章網址: https://webptt.com/m.aspx?n=bbs/Foreign_Inv/M.1739063932.A.345.html
1F：推 jason751231: 清楚給推 02/09 11:43
2F：推 pttccbbs: 750萬以內免稅 02/09 14:31
3F：推 axced: 清楚明瞭 02/09 20:08
4F：推 axced: 請教情境2，要如何知道200萬，有多少是利得呢 02/09 20:23
5F：→ YiYaochAng: 樓上，你賣的股票會顯示是什麼時候買的股票。銀行會 02/10 02:25
6F：→ YiYaochAng: 算你獲利多少。你可以選先買先賣，或後買的先賣 02/10 02:25
7F：推 bigair888: 最近美股股票都大漲，應該很多超過750萬台幣的投資者 02/10 11:13
8F：推 jimmyfk: 情境二最後一行是100萬還是750萬? (假設境內所得0) 02/10 11:58
9F：推 hyalites: 情境3,4 如果賣掉後又買入(像是再平衡) 這樣怎麼算 02/10 14:37
10F：推 boombastick: 後面買不買入是獨立事件，賣出有獲利就是有獲利 02/10 14:54
11F：→ MozeIII: 樓上的全部都在開玩笑？他這個是用ChatGPT或是某個AI回 02/11 02:44
12F：→ MozeIII: 答的…你們是真的看不出來有錯還是你們都是拖==？ 02/11 02:44
13F：→ MozeIII: *樓上某幾樓 02/11 02:46
14F：推 Cathay: 我也覺得怪怪的，這些回答看起來像是沒有完全讀懂問題 02/11 14:12
15F：推 tr000064: 就洗文阿 02/11 19:52