作者hsnuwly (小字)
看板Foreign_Inv
標題Re: [請益] 海外所得稅問題
時間Thu Feb 13 00:19:30 2025
對剛接觸「海外所得稅」的各位板友
可以上網找「所得稅基本稅額條例」和「個人所得基本稅額申報表」
從頭到尾看完，就會比較了解了
以下的例子，只針對常見的「國外股票」海外所得舉例，不包含其他被算入的項目。
不保證絕對正確、完整。請勿作為投資的依據。請自行詳閱法規。
一、什麼是所得
「所得」指的是「增加的部分」
銀行定存，利息是所得，本金不是所得(跟國內所得稅一樣)
存股，領到股利是所得，股票本身不是所得(跟國內所得稅一樣)
(美股股利被扣繳30%，我就略過，有興趣自己查)
買股票賺價差，賺到的價差是所得，當初購買的成本不是所得
^^^^^^^^^^
(所得稅法4-1特別規定，國內的證券交易所得停止課徵所得稅，所以大家可能比較不熟)
當然，直接看券商年度對帳單是最方便的方法
不要看到未實現損益那裡去。
還沒賣的股票，你的價差獲利就還沒有「實現」，所以所得是 0
二、這些是哪一年的所得呢？
是以「賣出交割」的那一天計算
2020買進的股票，一直沒賣，價差的所得= 0
2017買進的股票，中間不動，2024賣出，賺到的價差算是2024的所得
(至於每年領到的股利，是各個年度得的所得)
我不確定你的券商年度報表，是以賣出日還是交割日紀錄
如果有在12/31賣股票的，可以自己觀察一下
三a、什麼是海外？ (2/14修改)
海外是指國外、香港、澳門
(不含大陸，大陸算是我國領土，大陸所得算國內所得)
(香港澳門也是我國領土，但在1997/1999以前是外國，所以稅法這裡繼續把它比照外國)
三b、我的海外所得是多少？ (2/14修改)
海外所得 = 海外薪資、海外利息、海外營利所得(股利)、海外財產交易所得(價差)...
分類方式與國內所得的10類一樣 (所得稅法第14條參照)
海外所得和原本的綜所稅一樣，是以「申報戶」為單位
所以你申報撫養已退休的岳父前，最好先問一下他是不是老年股神
在填「基本稅額申報表」的時候，記得所有海外所得都要填在「海外所得總額」那欄
不要填在「有價證券交易所得」 (這主要是給國內未上市股票用的)
法律有特別規定，每戶每年，海外所得未達100萬元者，免予計入。所以
海外所得如果不到100萬 → 就視為0
海外所得如果是 101萬 → 那就沒變，仍然是101萬
(可參考所得基本稅額條例第12條第1項第1款)
四、免稅額是多少？
並沒有「海外免稅額」這種東西！
750萬是 (國內+海外)的免稅額
(詳細可參考所得基本稅額條例第12條、第13條)
如果你的國內綜合所得淨額是500萬，海外所得是249萬
加起來不到750萬。你看到這裡可以結束了，不用申報。當然更不用繳。
可以參考所得基本稅額條例第3條
至於有人說，超過100萬就要申報
推測他們可能是想要避免之後匯回時，被誤會是應稅所得？我不確定
我沒有相關經驗，還請板友補充
五、超過免稅額就要報稅嗎？
好像是耶。可以參考所得基本稅額條例第3條、第5條
你除了原本的綜合所得稅申報書，還要填個人所得基本稅額申報表
六、超過免稅額就要繳稅嗎？
如果你的(國內+海外)所得是760萬，那要繳多少稅呢？
暫定基本稅額算法 = (760萬－750萬)*0.2
但別忘了，你應該本來就有繳綜合所得稅
你真正要繳的稅是 max(綜合所得稅 , 基本稅額)
所以你如果本來就繳很多綜所稅，有可能基本稅額是不用繳的
以上淺見，寫得不完整，還請各位自己查法條
可能有錯誤，請多指教
--
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※ 文章網址: https://webptt.com/m.aspx?n=bbs/Foreign_Inv/M.1739377172.A.8ED.html
1F：推 alex1973: 觀念寫得算清楚正確, 先推一下 02/13 00:48
2F：→ alex1973: 海外所得百萬才要申報的部分, 我補充一下個人作法 02/13 00:48
3F：→ alex1973: 我到後來無論多少只要海外所得是正的, 即使沒超過一百萬 02/13 00:49
4F：→ alex1973: 也都報, 這是 ok 的, 單純只是為了留下國稅局的報稅紀錄 02/13 00:50
5F：→ alex1973: 方便以後如果大額要匯回來, 就有資金來源的證據了 02/13 00:51
6F：→ alex1973: 只是有備無患, 不然其實海外券商如果有 VISA debit card 02/13 00:53
7F：→ alex1973: 拿來刷或者提款, 對國稅局而言根本幾乎等於隱形, 只是怕 02/13 00:54
8F：→ alex1973: 萬一有要大額匯回來 (突然想買棟豪宅......), 方便作業 02/13 00:54
謝謝a大寶貴的分享
9F：推 veniesbetty: 推分享，謝謝！ 02/13 11:00
10F：推 oldman1975: 推清楚正確 02/13 12:48
11F：推 BarryDale: 推推 02/13 12:50
12F：推 BarryDale: 確認一下，750萬是夫妻一起算吧？非個人 02/13 12:53
對，跟綜所稅的申報戶一樣。受撫養親屬也要加進去。可參考基本稅額條例第14條
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/13/2025 13:24:30
13F：推 lovy: 推 02/13 13:39
14F：推 Cathay: 蠻清楚的 02/13 14:09
15F：推 Tonnny: 推，清楚 02/13 15:25
16F：推 Friday: 謝謝 02/13 16:17
17F：推 heavenbeyond: 推整理！建議本篇加入！ 02/13 16:37
18F：→ heavenbeyond: 都2025了，還是一堆以為「海外投資收益有750萬免稅 02/13 16:37
19F：→ heavenbeyond: 額度」，真的是讓人很無言。如果連這麼基本的規則都 02/13 16:37
20F：→ heavenbeyond: 搞不清楚，真的...請不要投資任何東西。 02/13 16:37
21F：推 Kennyfs: 其實我一直很好奇匯率問題，所得要用 美金所得×(年底？) 02/13 17:32
22F：→ Kennyfs: 匯率+本金×年初到年底的匯率變動 來算嗎？其實這邊的本 02/13 17:32
23F：→ Kennyfs: 金因匯率變動的部分又不太好算，畢竟年中也會匯入匯出。 02/13 17:32
24F：推 ragochen: 超過100萬就要申報，是政府規定的 02/13 17:35
我查了法律及新聞稿，都沒有看到超過100萬就必須申報耶
https://imgur.com/a/wM1UadQ
申報表背面的說明，一戶(綜所稅的戶)不到750萬，不用申報
當然海外所得只要有1元，就可以選擇申報。
但(國內+海外)沒到750萬的人，好像不用自己嚇自己。
25F：→ bnn: 國稅局有個台銀平均匯率參考表 有年度平均也有每月的 02/13 18:04
26F：→ bnn: 難以計算的就一律用全年平均 你覺得你虧了就用每筆 02/13 18:07
27F：→ bnn: 小額的國稅局懶得理你差那一點 大額的隨便啦 02/13 18:07
28F：→ bnn: 他另外算了匯差跟你不同叫你補稅再補 02/13 18:08
29F：推 QuakerH: 認真推，好文～ 02/13 18:18
30F：推 GX90160SS: 有沒有可能是本來就知道細則 只是講750免稅比較好簡化 02/13 18:58
31F：→ GX90160SS: 重點是750不夠 02/13 18:58
32F：推 GX90160SS: 賺不夠多才會糾結在750這數字 02/13 19:00
33F：推 cosmite: 推 02/13 19:35
34F：推 woomay923: 謝謝分享～ 02/13 19:51
35F：推 goliathplus: 海外750免稅的說法是 概算一下算上國內所得跟所得稅 02/13 20:29
36F：→ goliathplus: 會發現其實邊界差不多就在750 02/13 20:29
37F：推 silveriii: 推 02/13 20:29
38F：→ goliathplus: 有需要的自己會算啦 02/13 20:29
39F：推 f11IJ: 我今天才知道在中國收入算國內所得... 02/13 22:16
40F：→ f11IJ: 中國是我國領土 這個我國領土想要攻打我國 XDD 02/13 22:16
41F：推 kkf: 解釋清楚，推一個 02/13 22:17
42F：推 BabyWolf: 推 02/13 23:05
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 00:40:35
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 01:11:58
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 01:43:48
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 01:49:13
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 01:57:17
44F：→ ragochen: 之前查的時候，很多都是解釋100萬就要申報，超過750應 02/14 02:07
45F：→ ragochen: 該要繳稅，我印象中（不確定）報稅軟體好像也有提醒… 02/14 02:07
46F：→ ragochen: . 02/14 02:07
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 02:12:38
47F：→ ragochen: 但也許你是對的，只是我近年來都會是大於 750，所以也 02/14 02:09
48F：→ ragochen: 沒這個模糊地帶需要煩惱了XD 02/14 02:09
謝謝您的提醒。很多「法普文」都剪貼法條的片段，有時易造成混淆
文中的「全數海外所得計入」似乎是在講本文的 第三b段 ，99萬可以寫成0
但是102萬要寫102，不可以把102寫成2
之後經過加總計算，如果超過750，才會必須去填表申報
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 02:23:02
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 02:24:01
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 02:29:44
50F：→ ragochen: 您是對的，基本所得沒超過750萬應該是不用申報 02/14 09:26
51F：推 wulimaca: 推整理！ 02/14 10:59
52F：推 jimpon: 好文推 02/14 11:42
53F：推 GX90160SS: 這樣看起來以前討論很多的板上資訊也不見得是對的 02/14 18:13
54F：→ GX90160SS: (超過100萬要不要申報這件事) 02/14 18:13
55F：推 sonnyc: 不過報也是為了以後匯回比較沒問題 02/14 19:26
56F：推 wen12305: 婚前兩人都有750，婚後兩人合計750，是懲罰結婚的人嗎？ 02/15 12:17
57F：推 abyssa1: 是 不過稅法懲罰婚姻之前被判違憲 基本稅額應該也一樣 02/15 14:35
58F：→ abyssa1: 所得稅法中的「懲罰婚姻條款」，被司法院大法官會議宣告 02/15 14:35
59F：→ abyssa1: 違憲！ 司法院大法官會議昨天作出釋字第696號解釋，認定 02/15 14:35
60F：→ abyssa1: 所得稅法第15條第1項規定，夫妻「非薪資所得」應合併申 02/15 14:35
61F：→ abyssa1: 報且合併計算稅額的條文違憲，牴觸憲法第7條「平等原則 02/15 14:35
62F：→ abyssa1: 」，最慢應於兩年內失效。 02/15 14:35
63F：→ abyssa1: 所以再來申請釋憲的話應該穩穩的違憲 02/15 14:36
64F：→ kslman: 十年過去了，政府還是在懲罰婚姻 02/15 17:51
65F：→ kslman: 國民年金也是，懲罰婚姻 02/15 17:51
66F：→ kslman: 然後通姦除罪化，可見在立法的那些人多不希望被婚姻捆綁 02/15 17:52
67F：推 wen12305: 感謝樓上大大解釋，我要準備離婚了，等他們修法後再結回 02/16 08:08
68F：→ wen12305: 來 02/16 08:08
69F：→ zz841031: 謝謝大大詳細說明，跟女友吵了好久要不要結婚，在夢中 02/16 09:02
70F：推 MozeIII: 基本所得額沒有超過就不用報的重點在於罰的部分是罰應繳 02/17 09:34
71F：→ MozeIII: 稅的幾倍，既然前面是0，那你報、不報和補報都沒有影響。 02/17 09:34
72F：→ kslman: 報的點在於如果要匯回，之前有過案例是被國稅局盯上 02/17 11:55
73F：→ kslman: 如果未來洗避免麻煩，可考慮報稅。不過這是很奢侈的煩惱 02/17 11:55
74F：推 MozeIII: 你如果有把資料保存妥當，報不報都無所謂 02/17 14:16
75F：推 maxangel: 推一下這篇跟推文的A大 建議還是申報 02/17 22:57
76F：→ maxangel: 後面如果有大額匯回 才有依據去解釋 02/17 22:57
77F：→ maxangel: 不然國稅局怎知道你這大筆是什麼錢 02/17 22:57
78F：推 goldenred: 個人認知與實際的課稅的經驗，有一年，傻傻的參與國內 02/18 07:37
79F：→ goldenred: 上市櫃公司除息，拿到了股息[當年真的是兩輸]，沒有填 02/18 07:38
80F：→ goldenred: 息，自己的錢左手換右手，然後又繳了健保補充保費，又 02/18 07:38
81F：→ goldenred: 推升了自己國內所得級距一個等級，到了30%。慘!比慘還 02/18 07:39
82F：→ goldenred: 慘!比悲傷還悲傷。自此後，只要看到國內的股票除息，或 02/18 07:40
83F：→ goldenred: 配很多股息，就自動省略。萬一不幸持有，一律除息前 02/18 07:40
84F：→ goldenred: 跳船，棄息而跑。國外的股票，當然找應在美發行的ADR當 02/18 07:42
85F：→ goldenred: 中不用扣稅的英國。弄一弄，實際上，超出750萬元部分的 02/18 07:42
86F：→ goldenred: 扣稅都是20%。不會推升所得級距。其實任何事物都是相對 02/18 07:43
87F：→ goldenred: 觀點，相對數字。想到避免了30%甚至40%的稅率，20%其實 02/18 07:44
88F：→ goldenred: 很可口，很美味。無論是否真的海外所得750萬免稅，這都 02/18 07:45
89F：→ goldenred: 是老婆去報稅，重點在於超過後，就是那20%。只要回頭看 02/18 07:46
90F：→ goldenred: 30%，甚至40%的稅率，你真的會覺得20%很香甜! 02/18 07:47
91F：→ goldenred: 當你國內所得級距達20%後，個人覺得，如果投資國內的 02/18 07:48
92F：→ goldenred: 高股息股，穩穩配息，如果配的息太多，稅率真的很可怕 02/18 07:49
93F：→ goldenred: 在你的所得級距已經邁向愈來愈高的時候，國內的股票投 02/18 07:50
94F：→ goldenred: 資，真的只能賺資本利得[完全不用扣稅，只繳證交稅] 02/18 07:51
95F：→ goldenred: 小弟上船隊去金銀島搬了一大堆金銀回家，只繳了證交稅 02/18 07:52
96F：→ goldenred: 在整個航行的過程當中，完全沒有參與到除息。在除息前 02/18 07:53
97F：→ goldenred: 早就直接跳船了。如果是在國內成立投資公司持有，就要 02/18 07:54
98F：→ goldenred: 繳交資本利得的稅。因此，如果要長期領國內的上市櫃公 02/18 07:54
99F：→ goldenred: 師的股息，應該成立投資公司，遲滯股息的獲利，控制股 02/18 07:55
100F：→ goldenred: 息入到個人帳戶的盈餘分配。但是要賺資本利得，還是 02/18 07:56
101F：→ goldenred: 個人帳戶比較好，不會有資本利得的稅務。 02/18 07:57
102F：→ goldenred: 很多金融投資書籍，高歌配息有多好，有多棒！但是他們 02/18 08:00
103F：→ goldenred: 沒有加註的是，實務上，扣稅可能會讓你的真實獲利打很 02/18 08:00
104F：→ goldenred: 多折扣。那些高歌配息的書，沒有將扣稅這一項導致的減 02/18 08:02
105F：→ goldenred: 損真正呈現。如果加上扣稅，很多人的收益，恐怕就很悲 02/18 08:02
106F：→ goldenred: 傷，有時候真的比悲傷還悲傷了。為了賣書，為了行銷 02/18 08:03
107F：→ goldenred: 書籍，只講稅前。如果加上稅率的話，就要慎思了! 02/18 08:04
108F：→ goldenred: 小弟純粹分享心得，當然正確的見解還是以各位專家為準 02/18 08:07
109F：→ goldenred: 小弟本身非金融專業，對金融的見解，必然不完全，以上 02/18 08:08
110F：→ goldenred: 必定有些錯誤。先謝謝各位大哥的指正。先謝謝了! 02/18 08:09
111F：→ goldenred: PS分享彼此的經驗，只會讓彼此更美好。小弟錢賺得夠多 02/18 08:09
112F：→ goldenred: 了，不會想要出名[人怕出名豬怕肥]，也不會想出書，更 02/18 08:10
113F：→ goldenred: 不會想炫耀甚麼，畢竟，放在口袋裡的錢，才是真實的！ 02/18 08:11
114F：→ goldenred: 虛名與稱讚，都是假的啦！大家討論，彼此漏氣求進步! 02/18 08:11
115F：推 hotisaac: 推 謝謝整理 05/11 22:55