(88CPA考題) 多益公司87年初遞延所得稅資產與負債均無餘額，87年帳列稅前淨利500,000，其 與課稅所得間有下列差異： A.交際費超限36,000 B.帳上認列分期付款銷貨毛利400,000，報稅時係自87年起每年認列100,000 C.帳上認列產品保證費用300,000，報稅時按實際支付情形，於87.88.89年分別認列 180,000、90,000及30,000 D.87年稅率為35%，88年和89年為30%，90年以後之稅率為25% 試作： (1)87年所得稅相關分錄(遞延所得稅不必區分流動或非流動) 解答 所得稅費用 173,600 遞延所得稅資產 36,000 應付所得稅 124,600 遞延所得稅負債 85,000 (2)若88年無任何暫時性或永久性差異發生，帳列稅前淨損$(480,000)，預計90年後 4年內將有足夠盈餘可資扣抵，作88年與所得稅相關分錄(遞延所得稅不必區分 流動或非流動) 解答 遞延所得稅資產 94,000 遞延所得稅負債 30,000 所得稅利益 124,000 想法： (我想問第2小題，因為答案需要用到第1小題的一點資訊，故先列出第1小題) 第2小題中DTL30,000我會算 可是DTA我都會算成 470,000*0.25+9,000-36,000 = 90,500 請問各位前輩高手，94,000該怎麼算出來呢，想了老半天卡在這， 感謝賜教 ^^ --

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