作者Anitahaha (愛妮妲 哈哈~*)
看板Accounting
標題[問題] 未分配盈餘之計算
時間Thu Jul 16 16:13:31 2009
建國公司有關資料如下:
(1) 96年度課稅所得2,000萬元
(2) 96年3月1日收到短期票券利息所得淨額80萬元，已扣繳稅款為20萬元
(3) 96年7月1日出售土地，認列處分土地利得500萬元
(4) 97年度建國公司經會計師查核簽證虧損200萬元
(5) 97年8月1日分配之股利淨額為600萬元，給付之董監職工紅利為300萬元
(6) 依公司法提列10%法定盈餘公積
(7) 彌補以往年度虧損400萬元
計算建國公司97年申報96年之未分配盈餘課稅金額?
解答計算未分配盈餘的部分
(2,000萬+
80萬+500萬)-[(2,000萬*25%-1萬)+20萬]
= 2,061萬
想請問短期票券利息收入不是用100萬去算而是80萬?
感謝感謝
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 122.121.97.61
1F：推 rodriguez13:要算稅後盈餘，自然要減被扣繳的稅款20元~~ 07/16 16:36
2F：→ todaywcl:可是在後面已經又-20萬了啊！ 07/16 19:41
3F：→ rodriguez13:喔喔 不好意思沒看到後面，這樣的話應該是解答錯了 07/16 21:05
4F：推 wut:解答沒錯吧 後面的20萬是屬於已繳納稅款的部份 07/17 00:01
5F：→ wut:當然不屬於未分配盈餘囉 07/17 00:02
6F：→ rodriguez13:他在計算短票所得時，已經用淨額去做了 07/17 00:41
7F：→ rodriguez13:不能再減一次20萬了吧 07/17 00:42
8F：推 wut:95年修正後 未分配盈餘加徵10% 是從會計稅後盈餘起算 07/17 07:36
9F：推 wut:的確是我搞錯了 真不好意思 07/17 07:48
10F：→ Anitahaha:謝謝你們的解答:) 07/17 15:15
11F：推 MatsuiHideki:彌補以往年度虧損為何不需計入呢? 07/17 22:36
12F：→ Anitahaha:虧損在解答的後段我沒有打出來 前段是計算96年的部分 07/18 10:55