作者Anitahaha (爱妮妲 哈哈~*)
看板Accounting
标题[问题] 未分配盈余之计算
时间Thu Jul 16 16:13:31 2009
建国公司有关资料如下:
(1) 96年度课税所得2,000万元
(2) 96年3月1日收到短期票券利息所得净额80万元，已扣缴税款为20万元
(3) 96年7月1日出售土地，认列处分土地利得500万元
(4) 97年度建国公司经会计师查核签证亏损200万元
(5) 97年8月1日分配之股利净额为600万元，给付之董监职工红利为300万元
(6) 依公司法提列10%法定盈余公积
(7) 弥补以往年度亏损400万元
计算建国公司97年申报96年之未分配盈余课税金额?
解答计算未分配盈余的部分
(2,000万+
80万+500万)-[(2,000万*25%-1万)+20万]
= 2,061万
想请问短期票券利息收入不是用100万去算而是80万?
感谢感谢
--
※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc)
◆ From: 122.121.97.61
1F：推 rodriguez13:要算税後盈余，自然要减被扣缴的税款20元~~ 07/16 16:36
2F：→ todaywcl:可是在後面已经又-20万了啊！ 07/16 19:41
3F：→ rodriguez13:喔喔 不好意思没看到後面，这样的话应该是解答错了 07/16 21:05
4F：推 wut:解答没错吧 後面的20万是属於已缴纳税款的部份 07/17 00:01
5F：→ wut:当然不属於未分配盈余罗 07/17 00:02
6F：→ rodriguez13:他在计算短票所得时，已经用净额去做了 07/17 00:41
7F：→ rodriguez13:不能再减一次20万了吧 07/17 00:42
8F：推 wut:95年修正後 未分配盈余加徵10% 是从会计税後盈余起算 07/17 07:36
9F：推 wut:的确是我搞错了 真不好意思 07/17 07:48
10F：→ Anitahaha:谢谢你们的解答:) 07/17 15:15
11F：推 MatsuiHideki:弥补以往年度亏损为何不需计入呢? 07/17 22:36
12F：→ Anitahaha:亏损在解答的後段我没有打出来 前段是计算96年的部分 07/18 10:55