※ 引述《popazsx125 (小藍)》之銘言： : P254 : 天成公司94/1/1開始營運 : 94年 95年 96年 : 稅前所得稅 221,500 : 1.分期付款銷貨 : 會計基礎 150,000 : 課稅基礎 50,000 50,000 50,000 : 2.預收租金收入 : 會計基礎 4,000 : 課稅基礎 2,000 2,000 : 3.估計保證費用 : 會計基礎 10,000 : 課稅基礎 5,000 5,000 : 稅率 30% : 答案 : 94年 95年 96年 : 稅前所得稅 221,500 : 時間性差異 : 分期付款銷貨 (100,000) 50,000 50,000 : ^^^^^^^^ ^^^^^^^^ ^^^^^ : 預收租金收入 2,000 ( 2,000) : 估計保證費用 5,000 ( 5,000) : ---------------------------------------------- : 課稅所得 128500 43,000 50,000 : 疑問：為何分期付款銷貨是 ：(100,000) 50,000 50,000 因為財會應計基礎下，當年度就會全部視為收入，但稅上以實際收現為準 因此產生應課稅差異，及遞延所得稅負債。 另外我認為妳的預收收入 會計基礎打錯了，預收收入不可能會比課稅基礎多 因為財會是逐期攤銷，稅上則是一筆認收入，如果題目更正後， 預收收入會產生可扣除差異，及遞延所得稅資產。 如此答案才是正確的。 --

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