※ 引述《popazsx125 (小蓝)》之铭言： : P254 : 天成公司94/1/1开始营运 : 94年 95年 96年 : 税前所得税 221,500 : 1.分期付款销货 : 会计基础 150,000 : 课税基础 50,000 50,000 50,000 : 2.预收租金收入 : 会计基础 4,000 : 课税基础 2,000 2,000 : 3.估计保证费用 : 会计基础 10,000 : 课税基础 5,000 5,000 : 税率 30% : 答案 : 94年 95年 96年 : 税前所得税 221,500 : 时间性差异 : 分期付款销货 (100,000) 50,000 50,000 : ^^^^^^^^ ^^^^^^^^ ^^^^^ : 预收租金收入 2,000 ( 2,000) : 估计保证费用 5,000 ( 5,000) : ---------------------------------------------- : 课税所得 128500 43,000 50,000 : 疑问：为何分期付款销货是 ：(100,000) 50,000 50,000 因为财会应计基础下，当年度就会全部视为收入，但税上以实际收现为准 因此产生应课税差异，及递延所得税负债。 另外我认为你的预收收入 会计基础打错了，预收收入不可能会比课税基础多 因为财会是逐期摊销，税上则是一笔认收入，如果题目更正後， 预收收入会产生可扣除差异，及递延所得税资产。 如此答案才是正确的。 --

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