作者aguey (aguey)
看板Accounting
标题[问题] 98税特~第二题申论:营业税计算
时间Mon Jun 1 10:41:12 2009
" *"光的答案我觉得怪怪的
Q1:
"取得设备统一发票扣抵联金额$400万(现金折让$40万,已列备注栏)
进项税额$20万"
*光解法:
进项税额:$20万 - 40万*5% = 18万
我的观点:以我在实务申报作法
实务上在做现金额让时，即在发票金额栏扣除其现金折让(做一笔负项金额)，
故我认为其$400万应为净额，其所列示之税额亦为净额，如此何需再扣除其
现金折让之部分?
Q2:
"销售应税货物$1,920万，税额$96万"
*光解法:
销项税 = 96万
我的观点:($1,920万 + $80万)*5% = $100万
销项应税货物 + 转供自用部分(虽然做"职工福利"，仍是公司销收一部分)
不知道我观点哪里有问题，补习班老师如何解此题，烦请指教，谢谢
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◆ From: 140.128.195.125