问题一: 和平公司93年度之营业损失为$188,000,该公司另因有折旧费用及权利金收入 所产生的暂时性差异.和平公司92年底折旧性资产之帐面值较课税基础多出$80,000,而在 93年底则多出$140,000,预计在94年之回转金额为$100,000,在95年度之回转金额为 $40,000.和平公司93年度之权利金收现$68,000应课税,但帐上於95年方将其列为收入. 假设93年度之所得税率为25%,94年度及以後各年度为20%.和平公司92年底帐上有递延 所得税负债(非流动项目)$24,000;预估95年度将有税前财务所得$200,000. 试作93年度之所得税分录 答: 递延所得税资产-流动 20,000 递延所得税资产-非流动 29.600 递延所得税负债-非流动 4,000 所得税利益 45,600 问题二: 甲公司94年相关资料如下:设备期初余额$600,000,期末余额$200,000,累积折旧 期初余额$240,000,期末余额$100,000;本期出售设备损失$30,000.该年度无增添任何设备 并於7月初将部份设备出售.该公司采直线法提列折旧,耐用年限10年无残值.出售设备之 现金流量应为: (A)$190,000(B)$180,000(c)$230,000(D)$210,000 答案为(A) 请教以上两题如何算出,一直算不出来.....谢谢!!! --

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