作者universal999 (相信奇蹟就会有奇蹟)
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标题[问题] 一题有关所得税会计
时间Mon Oct 5 14:15:59 2009
我想请教一题有关所得税会计，请各位大大帮忙解惑，谢谢
我想请问有关递延所得税资产-非流动 29,600 及所得税利益45,600如何求得
题目及解答如下：
和平公司93年度之营业损失为$188,000，该公司另有折旧费用及权利金收入所产
生的暂时性差异，和平公司93年度折旧资产帐面值较课税基础多出$80,000，而在93年
底则多出$140,000，预计在94年度之回转金额为$100,000，95年度回转金额为$40,000。
和平公司93年度权利金收入为$68,000应课裞，但帐上於95年度方将列为收入。
假设93年度之所得税税率为25%，94年度及以後为20%。和平公司92年底帐上有递延所
得税负债(非流动)$24,000，预估95年度将有税前财务所得$200,000。
试作：93年度所得税分录：
解答： 递延所得税资产-流动 20,000
递延所得税资产-非流动 29,600
递延所得税负债-非流动 4,000
所得税利益 45,600
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