※ 引述《universal999 (相信奇蹟就会有奇蹟)》之铭言： : 我想请教一题有关所得税会计，请各位大大帮忙解惑，谢谢 : 我想请问有关递延所得税资产-非流动 29,600 及所得税利益45,600如何求得 : 题目及解答如下： : 和平公司93年度之营业损失为$188,000，该公司另有折旧费用及权利金收入所产 : 生的暂时性差异，和平公司93年度折旧资产帐面值较课税基础多出$80,000，而在93年 : 底则多出$140,000，预计在94年度之回转金额为$100,000，95年度回转金额为$40,000。 : 和平公司93年度权利金收入为$68,000应课裞，但帐上於95年度方将列为收入。 : 假设93年度之所得税税率为25%，94年度及以後为20%。和平公司92年底帐上有递延所 : 得税负债(非流动)$24,000，预估95年度将有税前财务所得$200,000。 : 试作：93年度所得税分录： : 解答： 递延所得税资产-流动 20,000 : 递延所得税资产-非流动 29,600 : 递延所得税负债-非流动 4,000 : 所得税利益 45,600 课税所得=(188,000)-140,000+80,000=(248,000) (248,000) ->94年回转 100,000 (*20%=20,000---->DTA-Cu) ->其他年回转 148,000 (*20%=29,600---->DTA-NCu) 93年底(期末)应有DTL-NCu=140,000*20%=28,000 DTL-NCu (因94年起开始回转 税率采20%) _____________________ 又因92年底(期初) DTL-NCu=24,000 | 24,000 (92年底) | 故 贷方补入 DTL-NCU4,000 | ? <-4,000 --------------------- 28,000 (93年底应有的数字) 则分录: 递延所得税资产-流动 20,000 递延所得税资产-非流动 29,600 递延所得税负债-非流动 4,000 所得税利益 45,600 <--补差额出来的 ps:解的有点乱,希望你不要见怪... 这题的陷阱在於权利金部份不应认为课税所得的一部分(同学提醒的) --

※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc) ◆ From: 122.127.115.57 真不好意思 我来修我自己的推文 折旧部份回转的94年100,000及95年40,000所产生的DTL就是那个 140,000*20%=28,000 (93年底应有的DTL-NCU) 至於DTA-CU 100,000*20% =20,000 这部分 是只因为折旧回转100,000而我亏损又可以马上扣抵100,000的意思啦 我刚刚还问过同学@_@a... ※ 编辑: faithstw 来自: 122.127.114.235 (10/06 19:33) 你讲的很对 但是题目没有提到94年赚多少啊 所以仅就100,000这部分作DTA-CU罗 (同学有提醒我 如果94年赚50,000则能抵的就是150,000了!) 因为我是在志光补的 我用的是郝强老师编的中级会计学97年10月版 p9~p10页所讲的"原始权利金收入认列法则" 但是同学有提醒我这部份是否有牵涉到税法规定@_@ 我税法已经一年没碰了 都还给老师了 囧> 能请其他对於这部份有研究的大大来解说吗? 同学都叫我不要上PTT鬼混了 囧rz 所以 我就打到这边了 ※ 编辑: faithstw 来自: 122.127.114.235 (10/06 21:57)