其实，人家一边跟s板友讨论，也在公司这边做了点小小的功课... 以下为往来信件内容: <往> 请问， 以创丁为例， 条款第16条第一项， 说明：保险金额+保单帐户价值=身故理赔金 那麽，国税局是以何法条课遗产税 @@? 若国税局针对投资型商品保价的部份是否课遗产税未有定见的话， 在招揽此类商品时， 以节税的功能来行销是否得宜... <来> 亲爱的珍妮佛同仁:您好! 首先谢谢您使用空中褓姆信箱,让我们有为您服务的机会! 关於您的问题说明如下: 一.以创世纪丙型为例，目前14岁以上的投资型保单， 被保险人身故时，公司是以「保额」加「保单帐户价值」给付身故保险金， 依据「所得税法第4条」规定，人身保险之保险给付免纳所得税，又依「保 险法第112条」及「遗产与赠与税法第16条」规定，保险给付不纳入遗产总 额课徵遗产税； 二.另95年1月1日起最低税负制实施後所投保的保单，受益人领取要保人、受 益人不同之人寿及年金保险给付，须纳入基本所得额中计算。（死亡给付 每一申报户全年合计数在3000万元以下部分免税.) 但目前各税捐机关对有关投资型保单分离投资「帐户价值」是否纳入保险给付 认定不尽相同(投资型商品科已於95年1月2日於员工讨论区说明.(关键字『中区』 索引即得)，政府相关单位正在研议中，是否课徵，需视政府最後结论, 建议同 仁在招揽时避免对客户作出任何承诺，以避免日後产生纷争.未来税制仍可能不 断的变革，相信公司亦会透过各种管道与政府机关沟通，为保户争取最大的权益。 再者,依目前公司作业规范，若税务机关及法院来函查询当事人相关契约内容，公司 即应依法确实回覆，是否列为课税依据，则由主管机关依法裁量。 以另一封mail夹带相关简报资讯供您参考! 若您还有“业务行销”的问题,欢迎再来电或来信.最後,祝福您! 顺心如意&业绩辉煌 行销谘询小组罗孟珠敬上96. 03.07 以上 ps:对於内文"相关简报"有兴趣的乡民，请来信索取吧。 --

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