7月24日，财政部和金管会终於对投资型保单的课税问题有了结论，虽然细节还没出来 但大致可猜想得出 政府没有规范的东西，商人就是会想办法钻漏洞，比如投资型保单，因为佣金和利润比 传统保单高，所以成为保险业的最爱，衍生出的争议发生比连动债还早，但比连动债好 运的是，主管机关比较尽责，法院的判决也较早戳破某些业者的广告说法，甚至还 有消保官将案例移送检调 法院的判决主要是针对遗产税，业者广告宣传投资型保单可避遗产税，但法院是以保险 法立法精神来看，属於投资而非保险部分，当然不能免遗产税，我想有读法律的人应该 都不会意外 赋税的主管机关是财政部，金管会是保险业务的主管机关，说好听点金管会是站在产业 发展前景来反对课税，说难听点就自己想像了，无论如何，投资型保单不可以享有比其 他商品更好的租税待遇，这是基本的公平，昨天赋改会的结论基本上就是这样 想当然保险产业会强烈反弹，金管会的态度也会很坚持（如果这种坚持能用在保障连动 债投资人就好），他们的策略应该是先拖，要求立法在想办法在国会翻盘 昨天结论因为只是大方向，所以未来还有待细则出来，以下就我所知来说明课税规定， 投资型保单比照一般投资商品课税 1、所得税：国内上市柜公司股票买卖差价免税，所以保单投资国内股票型基金也免税 股票所发股利纳入综合所得税，但也有可扣抵税，投资型保单也要发扣缴凭单给投保人 （不是受益人），所属扣抵税额以前是保险公司自己留下来用，现在也要还给投保人 投资分离课税产品像是债券之类，保单内已经课税，所以不用在报税 海外投资部分，目前最低税负制还未实施，也可能会被取消，所以还是免税 投资定存，跟在银行存款一样，保险公司要开扣缴凭单给投保人，目前有27万免税 2、属於遗产，保险部分非逃税意图来投保的，受益人就依最低赋税制课税，好像是3000万 以下免税(所得税），意图逃税投保被抓到要上法院并加课遗产税，属於投资部分，依遗 赠税法规定要课遗产税 3、赠与税，保单到期但人还没死时，对保单最不利，受益人要课赠与税，一般赠与每年 还有一百多万免税额，现在一次结算只能算一次免税额，我觉得这点应该要好好规定， 不然到时一定会产生很大争议 保险公司的问题大了，现在不能广告说免遗产所得税，还要将商品内容分类，每个保户投 资的商品又换来换去，这种扣缴凭单不知道要怎样生出来，我觉得还不如让他们分离课税 比较方便 使用投资刑保单真的有比较方便有利吗？依照投资世界的实绩来算，其实固定投资基金都 难以达到获利的效果，更何况是你换来换去又被保险公司赚去一堆手续费，买投资型保单 前请多考虑考虑，毕竟他不像一般投资可以说停就停，他可是数十年的合约，要提前出场 的代价请先了解 --

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