※ 引述《liton (欧吉桑留学生)》之铭言： : ※ 引述《McGyver (加油)》之铭言： : : 这不是我的ISSUE : : 我的问题不在於会计师签证能不能百分百防弊 : : 我的ISSUE很简单 : : 为什麽要禁止会计师买卖相关股票 会计师是不能买"相关"股票的。 其实这从会计师的基本角色来说也是可以，不过已经扯到内线交易了， 用内线交易的内涵来说会更快一点。 先看一下证交法对此的定义： 「内线交易又称为内部人交易，乃证券市场之有关人员，利用职务或职权， 或基於其特殊关系，获悉尚未公开而足以影响证券行情之资讯，买入或卖 出有关之证券，取得不当之利益或减少甚至规避其损失之行为。」 一家上市柜公司的签证会计师，属於"基於职业或控制关系获悉消息之人"， 自然也算是证券市场的相关从业人员。 因此证交法在这边规范了会计师不能买卖相关的股票。 而不管是内线交易还是其它情况，会计师不能买卖相关股票， 原因就像L大讲的，因为会计师的职务之便，可以比一般投资人早早知道公司的内部讯息。 不管你是负责某家公司的审计签证、或是被某家公司做并购评估的咨询， 甚至是某家公司因为「想要用某些复杂或不常见的会计方法来处理它的交易」 而跑去问会计师要怎麽样做、可不可以这样做....anyway， 这些都是会计师有机会可以事先知道的。(当然，不一定会是你这个会计师。) 如果会计师利用职务之便，知道这家公司接下来在某段时间内会有利多还是利空， 然後他先在市场上大部分的人都知道股票会涨、股价还未被反应之前，跑去买股票， (甚至於公司派还在消息曝光前炒作利多讯息，让一堆散户见状拿出钱来买他们的股票) 等到消息曝光、年报季报半年报出炉前就卖出股票， 那麽大家应该都知道，这中间有机会产生多少暴利。 光这一点，就产生了市场公平性的问题了。 更简单地讲，你能接受会计师一边出具"无保留意见书"， 然後一边利用职务之便买进股票、然後在消息曝光前全身而退， 然後你变成承接他股票而套牢的冤大头？ 怎麽看都是不公平呀。 再者，会计师在没有买卖股票的情形下，有时候都不见得那麽严守所有的会计准则， 在一些数字的表达上，很多时候还会跟公司取得一个平衡点， 因此就不一定反应最真实的情况； 反过来说，如果会计师真的可以买卖相关的股票并且以此获利， 只要公司不倒，那你想他有没有可能在这个买卖股票的利益驱使之下， 进一步地玩些什麽你看不到的把戏呢？ --

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