作者NOVA0816 (大学生涯告别作)
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标题Re: [讨论] 外国人(NRA) 股息(Dividend) 的税务整理
时间Tue Apr 9 22:09:05 2013
[本文会同步分享在多处]
敝人最近开始在研究税法的东西，想跟大家分享一下我的发现：
先讲结论：
利息相关以及非美国来源的ETF dividend，就算是列为non-ECI不适用於personal
exemption，个人认为还是可以退回部份30%的税。
文献支持(Publication 519: Page15 Dividend Income: The following dividend
income is exempt from the 30% tax.)
(1)Certain dividends paid by foreign corporations
(2)Certain interest-related dividends.
而在以下ETF发行商也有提到NRA免税的部份，因此我是觉得都已经写了，非常有可能免税
。
http://goo.gl/4GNTw :iShares QII report
http://goo.gl/A0qK7 :Vanguard Tax Data, 里面也有写NRA tax exempt以及Foreign
source的资讯
而在google到的文章 how to report qualified dividend有提到用form 1099-div来报
Qualified dividend
http://www.ehow.com/how_5865455_report-qualified-dividends.html
所以我这边大胆假设，券商发的1042S的code是"正确"的，就算是VWO或其他非美国ETF也
是来自US source，而这些source发的dividend是需要用1099-div来退的。这也可能可以
解释为什麽券商坚持income code没有分类错误，而且券商也强调没有"券商自动退税"这
档事。也许取而代之的是要去索取这些qualified dividend的金额，也就是1099-div表。
TD Ameritrade里也有提到Form 1099-DIV also reports non-taxable dividends. (详见
http://goo.gl/gAz9f)
至於已经被预扣的部份要怎麽取回，个人研究了一下，我觉得是要用1099-div上的资讯写
到1040NR的10b qualified dividend的部份，再用line 42的tax instruction把
qualified dividend的部份扣掉。有时间我会再打电话去IRS问看看是不是可行...
如此一来应该就可以把大部份债券ETF的dividend以及外国标的的ETF dividend退税了...
我大概算了一下实际税率大概只有5~10%或更低。也许这是一个可以让担心列错ECI的人缴
税，又不会让报酬率变得太难看的方法。敝人今年才刚开始投资还没有机会报税，以上是
一点想法，可能还要请各位前辈分享一下经验。谢谢！
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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc)
◆ From: 180.176.0.186
1F：推 vyvian:请问,如果是列在10b Qualified dividends 不是就免税了吗? 04/10 00:21
2F：→ vyvian:为什麽还需要用 line 42的 tax instruction 来扣掉呢？ 04/10 00:22
3F：→ vyvian:line 10b上面的值，应该是不会被加到 line 23吧 04/10 00:23
4F：推 steve0525:楼上你可以爬一下文 关於是否属於ECI的部分 再来问 04/10 00:31
5F：推 iceman0603:519的第一条是说外国公司的股息如果属於美国来源 04/10 17:02
6F：→ iceman0603:则免税 04/10 17:02
7F：推 iceman0603:vwo vea 我觉得比较合理的解释方法是 04/10 17:05
8F：→ iceman0603:他是属於美国公司(Vangueard)所配发的非美国来源股息 04/10 17:05
9F：推 iceman0603:当然~ 这个还没有确定的答案 04/10 17:09
10F：推 iceman0603:更正 04/10 20:03
11F：→ iceman0603:只要是美国公司发的股息应该就是美国来源 04/10 20:03
12F：→ iceman0603:除非这家公司 04/10 20:04
13F：→ iceman0603:elects to take the American Samoa economic 04/10 20:04
14F：→ iceman0603:development credit (519第二章) 04/10 20:04
15F：→ iceman0603:我想Vanguard应该不适用这个例外 04/10 20:05