作者Scottrade ( )
看板Foreign_Inv
标题Re: [讨论] 股利为美国来源与否-IRS回覆与整理
时间Sat Apr 20 09:21:38 2013
: → iceman0603:美国来源判断则还没有一个最後的定论 04/20 00:49
: 推 goliathplus:美国来源 pub 515 有定义 04/20 01:21
试提供美国来源判断的准则：
Pub 519, Chapter 2. Source of Income
http://www.irs.gov/publications/p519/ch02.html
Nonresidence aliens底下，跟本版有关的三项：
1. Interest Income－应无争议，除了三个例外（看起来应无争议，但不是很懂）
2. Dividends－只要是美国公司发的，都是美国收入，除了两个例外(之前冰大提过了)
3. Personal Property (Inventory property)－在美国市场买卖的股票，就是美国收入
如此看起来，只要是在美国市场做交易，只要基金公司及券商是美国公司，那一切的收入
，都是美国收入，除非符合我看不太懂的例外。
而美国收入对NRA都没有免税，除非符合"Exclusions From Gross Income"
http://www.irs.gov/publications/p519/ch03.html
这里有符合本版的：
1. Interest (但条件要符合portfolio interest，看不太懂)
2. Dividend
A. 外国公司 (这里没有符合的)
B. 股利来自孳息 (要看基金的说明书? The mutual fund will designate
in writing...)
C. 股利来自短期资本利得 (看基金说明书?)
查了一下，短期资本利得，应是指基金公司在持有证券一年内卖出的所得，这里投资人无
从得知，只能看基金公司的报告(designate in writing...)
（我猜，不同券商的退税情况不同，应该是来自C的认定，因为投资人无法得知股利
是来自短期或长期的资本利得；有没有可能基金公司退税，券商把钱吃掉？）
再下一步，就是决定各类收入如何课税：
http://www.irs.gov/publications/p519/ch04.html
1. 非美国收入不课税
2. 美国收入，属ECI有免税额及累进课税
3. 美国收入，非属ECI，则课30%税，除非有国家间的租税协定
这里提供了两种测验方法，来判断是否为ECI，第一个asset-use test，就提到这句话：
Generally, stock of a corporation is not treated as an asset used in, or held
for use in, a trade or business in the United States.
看起来，股票收入就直接被判定为NECI了。
看到这里，就觉得奇怪，股票的资本利得 (capital gain)，看不到免税的说明？
不过，在同一章底下的30% Tax的地方，这一个段落：
Sales or Exchanges of Capital Assets
里头有提到capital assets的定义排除了inventory (这应该是指证券吧??)
最後我的问题如下：
到底证券的资本利得，是否要课税？有明确的免税条文吗？
--
补充
感谢iceman大大的回应，那目前答案应该很明朗才对，以大家投入较多的ETF来说，
应该要去研究其股利是否来自:
1. 孳息
2. 短期资本收益
如果符合上面两项，则不用被课30%的税。
Pub. 519并没有对上面两个项目给出操作型定义，只点出mutual funds会指明哪些股利
是属於上面两点。
因此，是否最好的方式，就是去问各别投资ETF的发行公司呢？
ps.如果是我，可能就会主张ETF的股利，都是来自短期资本收益，所以应免税。
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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc)
◆ From: 114.34.118.139
1F：→ cc1plus:我收到的 1042s Captial gain (短期资本利得)是没有扣税 04/20 10:58
2F：→ cc1plus:也没有退税的问题了 04/20 10:58
3F：推 badfood:基金公司在declare distribution时就已经分类好是 04/20 11:22
4F：→ badfood:dividend income S/T or L/T Capital gian 04/20 11:22
! 那日後整理ETF,应把这项参数列入栏位之一,
毕竟30%税, 长期下来差异还是不小..
5F：推 badfood:板上多数都是投资指数型ETF 配发Capital gian是很罕见的 04/20 11:38
因此,比如看这个网页,
http://goo.gl/lbs1b ,VTI的配息记录,
都没有黄色的shot-term capital gain,
因此都要被叩30%税, 对吧?
若像BND这个,
http://goo.gl/W5l0g , 有黄色的区块, 就是免税
不知如此是否可解决疑问?
※ 编辑: Scottrade 来自: 114.34.118.139 (04/20 11:47)
6F：推 iceman0603:股票型etf的dividend应该绝大部分跟capital gain无关 04/20 11:43
8F：→ iceman0603:ICI Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet 04/20 13:13
9F：→ iceman0603:建议直接参考Vanguard的报表 04/20 13:14
10F：→ iceman0603:这些其实之前都整理过了~ #1HPKSh_T 04/20 13:15
11F：→ Scottrade:谢谢大大,我自己看文章不认真,只有自己整理才知道,感谢 04/20 13:57
12F：推 wannarock:去年年底买的PIMCO Total Return ETF有一笔 L/T 04/21 13:20
13F：→ wannarock:Capital Gain 没有被预扣税, 交割公司是Apex 04/21 13:20
14F：→ wannarock:给大家参考... 04/21 13:21
16F：→ jonathanyen:long-term capital gains，只有short-term capital 04/21 15:35
17F：→ jonathanyen:gains和ordinary dividends。不过TD并没有退给我。不 04/21 15:35
18F：→ jonathanyen:知楼上是哪家券商？谢谢 04/21 15:36
19F：推 wannarock:谢谢楼上的资讯，我的券商是Sogotrade，看起来确实是 04/21 17:06
20F：→ wannarock:S/T Capital Gains才对，卷商Statement的资料看来有误 04/21 17:07
21F：→ wannarock:不过这笔是唯一没有被预扣税的...其他美国债券标的如 04/21 17:09
22F：→ wannarock:TIP & MINT 这两个都有预扣 04/21 17:09