作者richliu (皮皮)
看板Foreign_Inv
标题Re: [讨论] 股利为美国来源与否-IRS回覆与整理
时间Tue Apr 30 11:29:55 2013
※ 引述《iceman0603 ()》之铭言：
: 你可以证明该支ETF持有很多外国公司股票
: 你可以证明该支ETF所配发的股息，"源头"是来自於那些外国公司
: 但是你还是无法有效证明你透过该支ETF所得到的DIVIDEND是属於
: 1. 外国公司所发 (ETF所持有的众多公司)
: 2. 美国公司所发 (VANGAURD)
: 你如果可以证明是1，则免税
我认为这个证明要从卷商的 QII Report 查出来.
我自己是配合 1099 算出一个值.
: 整理所有券商跟IRS的说法或是其他任何可参考的实例
: 还没有看到有一方很明确的说到"投资外国公司的ETF之股息算是外国公司所发"
: 不知道为什麽很多人都先假设券商跟IRS的说法是错误的呢?
我看了资料, 我的认知如下
IRS 应该认知是经由国内卷商投资外国公司的 ETF 仍然视为国内来源
但是退税的基础应该是这个
不过 American Jobs Creation Act of 2004 这个法案会对外国人预扣 30% 的税
(这边先指 non ECI 身份的 NRA, 其他我没研究).
然後另一个法案 American Taxpayer Relief Act of 2012 给予这个预扣税额退
税的基础.
所以我们就可以拿 QII Report 去填 Schedule NEC 要求取回预扣的税额.
所以我看有些回文有前後矛盾的状况,
可能就是其实认定来源和退税是三个法案.
: 有多少人的英文理解程度跟 native speaker一样好?
: 能够申请到退税真的不能代表甚麽
: 我也觉得不要太高估自己在税法上面的知识可以比券商从业人员或是IRS还要好
: 就连很多CPA也不一定懂NRA的税法了~ 我相信更别说一般投资人了
我相信, American Jobs Creation Act of 2004 好像有七八百条税法
有人整理 American Taxpayer Relief Act of 2012 的 summary 也是好几页
(和外国人相关的部份可能不多).
虽然我的认知是这样, 不过我也有可能错, 毕竟我不是财经相关科系的.
这二个法案也给了卷商预扣和退税的基础, 我好像有看到是可以退税
这应该是有些人有退, 有些人没有退的原因.
: 以上一点小心得
这边谢谢众版友, 尤其是 iceman0603 和 badfood 的资讯.
及各位写信去 IRS 问问题的版友.
其中我对身份的认知应该是要从填写 W-8 BEN 开始,
如果你填了 W-8 BEN,
报税来源就应该使用 non ECI + Schedule NEC,
而非 ECI + 预扣税额.
如果要填 ECI, 在填 W-8 时应该就要使用 W-8 ECI , 而非 W-8 BEN.
W-8 ECI 全名是
(Form W-8ECI, Certificate of Foreign Person's Claim That
Income Is Effectively Connected With the Conduct of a
Trade or Business in the United States)
这够清楚了吧.
IRS 回信也写的很清楚, 纯投资应该是用 non ECI (W-8 BEN).
退税使用 Schedule NEC.
小弟集合成一篇简单的报税心得, 若有错误, 尚请指正.
http://blog.richliu.com/2013/04/28/1458/
这讲的是 non ECI 来源, 不是 ECI 来源
网路上相关的资讯真的不多, 而且很多都指向有免税额这件事.
若我的文章有错, 希望各位能指正我的错误, 毕竟美国不是我们家,
报税资讯和历史缘由皆不清楚, 希望能让大家都正确的报税.
--
再次声明, 小弟只是吸收各位网友的心得, IRS 和其他 wiki 的文章
变成自己写出来的. 各网友仍需自行判断
本人并未收取任何费用, 也不对这文章的内容负任何责任.
出错了请指教, 而不要写信来骂我, 谢谢
--
※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc)
◆ From: 140.113.22.92
1F：推 akira911:感谢整理分享~ 04/30 19:07
2F：推 metandy:感谢推~~~~~~~ 04/30 20:40
3F：推 rebel:给推!! 04/30 21:02
4F：推 goliathplus:NRA 也有 1099?? FT 骗我 O_Q 04/30 22:58
我的卷商有给. 这可能是卷商的差异, 不过文件上也有说这仅提供资讯.
5F：推 sailinthesky:分享推!! 05/01 13:49
6F：推 iceman0603:其实pub 519上面就可以很清楚看到课税跟免税的说明 05/01 20:16
7F：推 iceman0603:毕竟他就是 Tax Guide for Aliens 05/01 20:18
8F：推 iceman0603:其实QII就是519中提到的interest-related dividends 05/01 20:20
9F：→ iceman0603:现在几个大的基金公司都有整理给NRA的QII报表 05/01 20:22
10F：→ iceman0603:这也间接证明了部分股息是可以免税的~ 05/01 20:24
11F：推 iceman0603:另外~ 我想大部分的人都不会收到1099 05/01 20:31
我是看到 QII Report 内有提到 American Jobs Creation Act of 2004
所以我猜有一些历史因素在内, 这部份需要强者补完了
我的 1099 是从卷商那下载的, 我不确定为什麽我会有,
是卷商的差异或是帐户的差异不得而知.
搞这搞很久了, 完全不想再去碰了.
今天报所得税, 不过就是报税软体开起来, 下载自己所得的同时也会带入
去年的扶养人所有的资料,
除了捐赠和医疗收据外, 其他都不用改了.
早上信用卡填一填送出就报完了...
不知道有没有人用过 TurboTax 这样的 software 报 1040NR 的税?
* 刚 Google 了, TurboTax 不支援 1040NR.
http://ppt.cc/Xe2d
※ 编辑: richliu 来自: 140.113.22.92 (05/01 22:05)
12F：推 iceman0603:可以问一下您的券商是哪家吗? 05/02 09:53
13F：→ richliu:e-trade 05/03 11:18
14F：推 ddhjwg:辛苦了，我也还在努力厘清中 05/26 23:10