各位好：） 谢谢各位给我们支持与鼓励 那当然我们会继续提供全世界的故事给大家 也欢迎有旅外经验的你一起投稿唷 Abroadife-旅外杂志 ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 今天分享 在德国要缴什麽税与保险？大家都能懂的德国税务简介 你知道为什麽德国在这次疫情中医疗系统实力相对坚强？ 图文好读版：https://reurl.cc/GVOZn3 作家：米莉 ＝＝＝＝＝ 你听过「团结税」与「教堂税」吗？ 在德国工作的你，有好好了解过到底自己缴了什麽税，为何薪水单看起来有种「税前天堂 ，税後地狱」的落差感？ In this world nothing can be said to be certain, except death and taxes. – Benjamin Franklin (1706-90) 世上只有死亡和纳税无法避免。 五月报税季，在德国同样这个月份让纳税人斤斤计较。不过跟台湾的情况不太一样，每个 月我们拿到手的薪水，都是已经扣除应缴税款的「净工资」，所以在德国乖乖报税，反而 是有机会跟政府争取到一些退税呢！ 米莉因为四五月以来减时上班，不免得对金钱的议题变得敏感，今年是我第三年在德国纳 税，因为在家时间太多，我有机会好好的检视薪水单，把纳税项目、税级、与报税义务的 相关议题看过，发现基本的税务概念还能读懂，对於「在德国缴税」充满问号又排斥了解 的你，读完应该会跟我一样，也具备纳税的基础知识了。 马上来了解税前天堂，税後地狱的「税」与「保险」总共有什麽名目吧。 三种税 在德国要缴什麽税与保险 所得税(Einkommensteuer) 大家以为德国课税很重？这麽说真的误会了。德国除了缴税，也强制每个月扣除各项保险 金，所以「税」与「保险金」是才是让你的薪水单看起来心情不太舒服的主因。 所谓的「所得税」在德国并不是像台湾以「级距」课税，德国课税以累进税率计算，以目 前财政部的资料来看，2020年1月生效的免税基础是年收入9,408欧元以下，其後依收入多 寡，累进税率最高可达45%。 所得税不是人民纳税的唯一项目，该缴的税还有「团结税」跟「教堂税」。 团结税(Solidaritätszuschlag) 课税的比例不高，占所得税的5.5%。意思是假设上述的所得税被收了700欧，700欧 * 5.5% 就是团结税金额。 乍看之下大家应该无法猜到团结税是什麽？团结税的由来必须说到德国的历史背景，过去 两德统一後，为了要帮助战後东德重建，从1990年到现在仍徵收此附加税。 这项赋税近年来一直是政党博取民心的角力，德国统一已经很多年啦，多数纳税人都希望 废止这条款项，不过至今未有定论何时才会取消。 教堂税(Kirchensteuer) 德国南部以天主教为主、北部以基督教人数为多，整体算是保守虔诚的宗教信仰国家。受 洗并登记於教会组织的教徒需缴纳教堂税，不过，也尊重个人意愿，可以选择不缴。教堂 税占所得税的8-9%，仍以所得税700欧为例，700欧 * 9%就是教堂税的金额。 德国全州的教堂税都是9%，只有Bayern及Baden-Württemberg收取8%。 米莉在德国登记为无信仰，不用缴教堂税，马克出生後即受洗，每个月都有好好缴纳教堂 税，不过停止上缴的念头也没停过，只怕马克妈妈知道後会不太高兴呀。 税，包括了所得税、团结税、教堂税，我们终於可以来看看保险项目了。看到这边，你的 耐心要用完了吗？你若跟我一样在德国工作，要缴这麽多钱出去，怎麽能不好好了解一下 我们到底缴了什麽钱，是吧！ 四项社会保险 在德国要缴什麽税与保险 医疗保险(Gesetzliche Krankenversicherung) 分为公保跟私保两种。德国没有像台湾有「全民健康保险」，但医疗保险是强制保险，你 可以自己选择适合的保险公司投保，但是不能不保。 一般人选择公保较多，私保有年收入限制，以2019年规定为例，年收入必须达到60,750欧 元才有资格选择私保。私保收费随着年纪增加，要缴的保费增加越高，详细私保内容我并 不了解，但相对来说，私保比公保能获得更多的保障。 现行公保的计算方式是税前收入*(14.6%+各保险公司自规定费率%)。依照规定公司跟雇员 分别承担50%， 因此个人支付的金额应是：税前收入*(14.6%+各保险公司自规定费率%)/2 ，简单来说占总收入的7.3%左右。 在德国可以自己选择保险公司，当时我以为怎麽有国家把医疗保险当成摇钱树，难道是想 要从人民身上获利吗？ 倒不是这样，德国的医疗体系是建立在互助的原则之上，对保险议题非常醉心的马克跟我 说过，德国的健康保险公司都是以「年收入零」为目标，并不是一个营利事业，被保险人 缴交的医疗保费与保险公司支付的医疗支出目标是刚刚好打平。 每间公司提供的内容稍微不一样，你如果常牙痛，那就应该找一间牙齿相关补助多一点的 公司；相反的，你有一口洁白又健康的牙齿，那可以选择一间不太强调牙医补助的保险公 司，可能因此省下一些保险费呢。 医疗保险是这样的运作基础，我真心祈祷有更多人愿意花钱运动健身，当全民的健康状况 提升，也意味医疗资源只需要着重在天有不测的部份，大家也有机会少缴一点医疗保险的 费用呀。 长期照顾保险(Pflegeversicherung) 写到这边，我都有点手软，该缴的还没缴完喔。 长期照顾保险主要用来照顾严重丧失生活自理能力的患者。不只是长者，也包括因为意外 事故或精神疾病等，平日生活需要护理服务的被保险者。 这项费用由上述你选定的医疗保险公司一并收取，目前长期照顾保险须缴纳的比例是税前 收入的3,05 %，如果年满23岁且没有子女，需要再加上0.25%，因此像我们还没有小孩，所 缴的比例是3.30%。 该保险同样由公司跟雇员分别承担50%，所以我们实际上是从口袋掏出税前收入* 1,525 % 的金额缴纳。(特别注意唯有Sachsen州跟其他州不一样，公司承担1,025 %，员工需负担2, 025 %)。 退休养老保险(Rentenversicherung) 德国一样是高龄化国家，养老保险金额的比例也是全民负担颇重的项目之一，该费率是 18.6%，也是公司跟我们员工对半分担，因此实际上是税前收入*9.3%会进入养老保险金里 面。 这样听起来，我们已经每个月都提拨薪水的9.3%当作养老保险，应该退休生活不太需要烦 恼了吧？可惜这些金额顶多在将来能充当一些零用钱。德国的养护机构并不便宜，因此很 多人都会自己寻找理想的保险公司，自掏腰包加购养老保险。 米莉一直考虑想增加退休养老的保障，不过老实说，以目前收入金额东扣西扣，实领的薪 水已经让我眉头一皱，我始终还没有下定决心额外支付这个部份。 失业保险(Arbeitslosenversicherung) 来看看最後一个失业保险，这也是目前帮助德国许多企业渡过困窘的得力助手。 我多次说到，从四月开始我们公司实施减薪休假，我们上班时数只剩50%。不过我还没有跟 大家详细说明薪资计算方式，因为虽然工时砍半，但我们很幸运的却不是只领到一半薪水 。 减薪休假(Kurzarbeit)的计算方式是这样的，以我为例，我目前上班时数只剩合约的50%， 公司支付我50%薪水，而劳工局会就我损失的部份，以税後收如为基础，再补助60%给我， 有子女的员工则受到67%补助。 大家请不要关闭这篇文章，我用图解方式讲得简单一点！(好言相劝) 在德国要缴什麽税与保险 回到失业保险本身费率为2.50%，公司与员工对半负担，因此计算方式是税前收入 * 1.25% ，假使员工被解雇、公司破产无法支持薪水，或自愿离职，在找工作的三个月内以上这些 情况，都可以前往劳工局(Arbeitsagentur)登记，申请失业补助。 以上就是薪水单变薄的解谜，缴完三税四保险後，才惊觉合约上写的薪资是梦一场，实际 放在口袋的少太多。 即使了解了这些扣除款项，也不会帮助你有机会少缴一项，但是掌握自己金钱的去处算是 人生的责任之一吧。尤其从税与社会保险的结构，可以看出一个国家福利的重心，虽然我 来德国之前，从来没有了解过这些事，但是对於计划未来到海外工作的人来说，我会建议 你好好的弄懂该国家的赋税与保险制度，如同我在部落格介绍说的，海外生活没有粉红泡 泡，你越了解自己在这个国家应尽什麽义务、享有什麽福利，就越能保障自己在海外生活 的稳定。 我在德国三年工作以来，首次试着了解德国的税究竟是怎麽一回事，会有这样的动力也来 自於读了《富爸爸、穷爸爸》，我很崇拜作者解析资产与负债的方式，不只简单易懂，也 刚好很符合我对金钱的想法。其中有一章节提到「税收的历史」，这边就先不多提，希望 有兴趣的读者自己好好阅读这本书吗，我相信你读完以後，也会有冲动马上找人分享讨论 。 ======= 若您喜欢，请一要在网站按赞留言让我知道 因为你们的回馈是Abroadife与作家们持续分享的动力:) 想看更多其他国家的故事，请到Abroadife-旅外杂志 https://reurl.cc/NjOgjQ 也欢迎一起到Abroadife粉丝专页按赞追踪不错过任何故事 https://reurl.cc/NjOg6Q 也徵求有旅外经验的你一同分享，加入Abroadife 旅外杂志(投稿方式) https://reurl.cc/b5xDkd Abroadife 旅外杂志 --

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