作者bluebluelan (高砂国一之宫欧今津大神)
看板Oversea_Job
标题[北美] 卖ESPP之前 要知道的事情
时间Fri Mar 19 15:10:34 2021
非CPA 资料来源都是google+自我脑补 若有不正确之处请不吝提出
第一次卖ESPP 到了报税季才发现自己要补税
因为W2上多了一笔ESPP Disqualified Dispostion
首先我们要知道ESPP的运作
1.有一个grant date 也就是公司说什麽时候大家可以加入这个ESPP
2.grant date的价格 也就是grant date当天的价格 接下来叫 FMV@grant date
FMV = fair market value
3.有一个折扣价 以下称为cost
4.有购入当天的市价 接下来叫做FMV@buy
在税务上 卖ESPP算成三种状态
1. Disqualified + short-term captial gain/loss
在grant date两年以内+持有未满一年 都落入这个范围
那这段收入会分成两类
a. compensation income 直接放在你W2上 非常痛
b. short-term captial gain/loss 一样算入年度收入 只比a.没那麽痛一点点
但税率一样
2. Disqualified + long-term captial gain
在grant date两年以内+持有满一年 收入一样会分成两类
a. compensation income 直接放在你W2上 还是痛
b. long-term captial gain/loss 税率远比年度收入低 取决於你的taxable income
3. Qualified + long-term captial gain
在grant date两年以上+持有满一年 跟2很像 但如果FMV@grant 跟FMV@buy 价位有差距
就可能有显着差距了 尤其你们公司股价一路涨不停的状态
a. compensation income 直接放在你W2
b. long-term captial gain/loss 税率远比年度收入低 取决於你的taxable income
先不考虑 FMV@grant跟FMV@buy的有差距 假设两者一样
我们单纯以两个不同收入+报税状态 来讨论
其实基本上就是short-term/long-term的差别
cost $60 FMV $72 sold @$100 share 1000 赚了40k
=> compensation income = 12k
capital gain = 28k
1. single taxable income include compensation income = 207,351
compensation income的部分税是 12k*0.32 = 3840
capital gain 的 28k 如果是short-term 那要多补28k*0.35=9800
long-term 那就是28k*0.15 = 4200
所以你用60k的成本 short-term换回了税後 86k 43%报酬率
long-term换回了税後 92k 53%报酬率
MFJ我们简单就把这部位变成两倍
2. MFJ taxable income include compensation income 414,701
compensation income的部分税是 12k*0.2*0.32 = 7680
capital gain 的 56k 如果是short-term 那要多补 28k*0.35=19600
long-term 那就是56k*0.15 = 8400
报酬率跟single一样
但值得注意的是long-term capital gain的税率 MFJ在490k变成20% 取决於每个人的收入
那麽我们来看另一个例子 单纯比Disqualifed vs Qualified都是long-term的状况
但是今天FMV@grant 跟 FMV@buy 两者有差异的状态
1. 假设你们公司前半年涨 後一年半没什麽涨
cost一样是$60 FMV@grant $72 FMV@buy $90 sold @ $100 shares 1000
那Compensation Income 在Disqualified 就不是12*1000
而是 FMV@buy - cost是30k
capital gain则是10k
假设跟之前的收入一样 一样是single
那这30k的税就是9600
long-term则是10k*0.15 = 1500
60k现金换回89k 一样是long-term 单纯只是FMV不同就有这个差别
如果是Qualified 那Compensation Income就是FMV@grant-cost * 股数 一样是12k
状况就跟之前讨论的single一样 拿回92k现金
所以这几个例子 获利32k vs 29k vs 26k 就可以看出後两种状态能吃掉一定程度的获利
实务上还是得看个人收入+公司股价来衡量
1. 如果公司没未来就早点卖
2. 股价两年之内持平都没变=>0 capital gain 那赚的都算W2 什麽时候卖都可以
3. FMV@buy 远高於 FMV@grant 并且公司蒸蒸日上 越晚卖越好
赚一样的钱 capital gain部位越高缴的税越少
给还没卖过ESPP的人一点参考
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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 73.202.13.46 (美国)
※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/Oversea_Job/M.1616137837.A.2AE.html
1F：推 baconjoe: 推，感谢分享！ 03/19 15:41
2F：推 drajan: 赞赞 03/19 22:12
3F：→ javatea: 其实espp没多少, 之後你会发现RSU比较痛 03/20 01:32
4F：推 indiroia: 实用推 03/20 01:56
5F：推 mochilonn: 超棒的分享，谢谢！ 03/20 02:15
6F：→ Holysml: RSU没控好也是会倒贴税金的 03/20 08:05
7F：推 cutewendy: 非常实用! 有人可以分享一下RSU的税吗 03/20 12:58
8F：→ koster: RSU就是vest的时候你要付w2的税 剩下就是一般股票 03/20 13:12
看你自己怎麽填 通常vest的同时 税就预扣了 剩下比较衰的就是vest之後开始狂跌
9F：→ eididify: 如果cost是根据FMV@buy,应该就没那麽复杂了(?) 03/20 13:14
我听过最烂的espp是 半年头尾两天选一个低的
就算是FMV@buy至少也要有15%off才是cost
※ 编辑: bluebluelan (73.202.13.46 美国), 03/20/2021 13:23:19
10F：→ koster: RSU亏钱就是公司当初用高价帮你买 所以你要付当时价格的w2 03/20 13:21
11F：→ MIKEmike07: RSU vest 给你之後其实就是像钱一样而已，没有那麽复 03/20 14:42
12F：→ MIKEmike07: 杂. 大部分湾区公司应该不能调整withhold. 03/20 14:42
13F：推 RTA: 请问在台湾卖ESPP也这麽扣税的吗？ 03/21 12:01
14F：推 matrixki: 若无美国身份，台湾外商给的报税规则不同~ 03/21 16:22
15F：推 Chienning: 在欧洲拿美国RSU, vest那天自动卖一半缴税。 03/22 23:53
16F：推 ikai99: 推！ 实用 03/23 05:37
17F：推 paselalps: 推 03/26 23:16