东亚国家自由贸易协定优惠关税利用率之比较 http://www.wtocenter.org.tw/SmartKMS/www/Epaper/wtoepaper/article279.htm － 中华经济研究院台湾WTO中心　李欣蓁分析师、陈逸洁分析师 － 针对自由贸易协定（FTA）优惠关税利用率之衡量，国际上一般有二种衡量方式，包括同 期间利用原产地证书的出口金额占总出口金额比率，以及同期间利用原产地证书出口的厂 商数占所有出口厂商数比率。前者主要使用官方对产证申请之统计资料加以分析，後者则 利用大规模厂商问卷调查，以取得相关数据，利用不同方式计算FTA优惠关税之利用率所 得结果不尽相同。　 一、前言 　　东亚包括东北亚与东南亚两个地区，近年来东亚地区经济外交十分活跃，尤其WTO杜 哈回合谈判陷入胶着，各国纷纷转而推动自由贸易协定（Free Trade Agreements, FTA） 之洽签，东亚国家亦顺应此FTA热潮，短短几年之间，无论是跨区或区域内所签定完成的 FTA，如雨後春笋般不断的出现，尤其区域内以「东协加N」方式，形成越来越大的整合圈 。 　　然而，伴随着FTA的盛行，错综复杂的规定将产生「义大利面碗效果」（Spaghetti─ Bowl Effect），特别是原产地规则，可能会是导致FTA使用率降低的重要因素。因此本文 蒐集东亚主要国家FTA优惠关税利用率之调查结果，加以比较分析，以了解东亚国家FTA使 用情况，并整合出企业未利用FTA优惠关税之主要原因。 二、东亚国家FTA利用率 　　针对FTA优惠关税利用率之衡量，国际上一般有二种衡量方式，包括同期间利用原产 地证书的出口金额占总出口金额比率；及同期间利用原产地证书出口的厂商数占所有出口 厂商数的比率，相关文献衡量结果，分述如下： 　　（一）同期间利用原产地证书的出口金额占总出口金额比率 　　此比率系以利用原产地证书出口金额占总出口金额比率计算。然而，国际间针对原产 地证书出口金额进行统计及分析的国家相对较少，大多数文献多以洽签FTA後，贸易流量 与市场占有率等实际变化作为衡量FTA贸易效益的指标。何军明（2009）【注1】曾指出在 东协国家中有统计原产地证书出口金额的国家只有泰国与马来西亚，其2006年利用东协共 同优惠关税制度（Common Effective Preferential Tariff, CEPT）对东协国家（不含新 加坡）出口的优惠关税利用率，泰国约为28.2%，马来西亚为18.4%，而该两国2006年利用 中国大陆─东协自由贸易区（China─ASEAN Free Trade Area, CAFTA）出口中国大陆的 优惠关税利用率平均仅为10.6%。 　　另外，何军明（2009）亦利用中国国家质量监督检验检疫总局网站所公布的中国大陆 ─东协自由贸易区原产地证书出口金额数据加以推算中国大陆CAFTA的优惠关税利用率。 以2004年而言，中国大陆发放11,526个CAFTA原产地证书，涉及出口金额1.47亿美元，仅 占当年总出口总额的0.3%；2005年中国大陆发放38,370个CAFTA原产地证书，涉及出口金 额4.11亿美元，占全部出口的0.7%；2006年上半年，中国大陆发放26,765个CAFTA原产地 证书，涉及出口金额4.48亿美元，占全部出口的1.4%。由此可知，就实际产证出口金额占 出口总额比例来看，中国大陆CAFTA优惠关税之利用率相对低落，不到2%。 　　（二）同期间利用原产地证书出口的厂商数占所有出口厂商数的比率 　　此比率通常以对出口厂商的问卷调查结果加以计算取得，以下分别就不同文献调查结 果，加以归纳如下： 　　1. 日本贸易振兴机构之调查 　　日本贸易振兴机构（Japan External Trade Organization, JETRO）近年来持续对日 本已经签署而且生效的FTA进行利用率调查，这些FTA签定的对象包括墨西哥、马来西亚、 智利、泰国、印尼、菲律宾、东协、瑞士及越南。2010年最新调查结果【注2】，接受调 查的厂商家数有3,080家，回覆的厂商数为1,002家，回覆率为32.5%。在回覆的厂商中， 有31.4%有出口到上述的FTA夥伴国家，有33%自上述FTA夥伴国家进口。在1,002个厂商回 覆中，有37.9%表示已经使用或考虑使用FTA的优惠关税率，此外日本厂商FTA优惠关税的 利用率在过去5年有逐步上升的趋势。 　　若比较不同FTA利用率，在出口方面，如表1。利用率最高的为日本─智利FTA，利用 率为35.3%，即出口到智利的102家厂商中，有36家使用过FTA关税优惠。若以厂商出口家 数来看，日本─泰国FTA的出口家数470家为最多，利用率为29.1%，即470家厂商中有137 家使用过FTA优惠关税。在进口方面，如表2，日本─泰国FTA无论在利用率或厂商数上都 是最高的，自泰国进口之厂商有219家，其中有60家使用过FTA优惠关税，利用率为27.4% 。 　　日本厂商不使用FTA优惠最主要的原因为出口目的国执行税率原本就是0%，因此没有 使用FTA的必要，在331个不使用FTA的厂商中有75家，比率为22.7%，其次是不清楚 FTA/EPA系统，有68家，比率为20.5%。若以厂商规模看，中小企业有183家，不清楚 FTA/EPA系统有51家，占27.9%，为中小企业不使用FTA优惠最主要原因，其他理由请见表3 。 表1　2010年日本出口厂商利用FTA优惠关税之情况 已生效FTA 回覆问卷 已经利用 计画利用 厂商数 厂商数 利用率 厂商数 利用率 日本─墨西哥 205 42 20.50% 17 8.30% 日本─马来西亚 394 68 17.30% 46 11.70% 日本─智利 102 36 35.30% 10 9.80% 日本─泰国 470 137 29.10% 66 14.00% 日本─印尼 376 78 20.70% 46 12.20% 日本─菲律宾 287 42 14.60% 33 11.50% 日本─东协 144 17 11.80% 20 13.90% 日本─瑞士 104 11 10.60% 14 13.50% 日本─越南 352 60 17.00% 55 15.60% 　　　　　　　　资料来源：JETRO（2011）。 表2　2010年日本进口厂商利用FTA优惠关税之情况 已生效FTA 回覆问卷 已经利用 计画利用 厂商数 厂商数 利用率 厂商数 利用率 日本─墨西哥 57 8 14.00% 4 7.00% 日本─马来西亚 111 22 19.80% 13 11.70% 日本─智利 54 9 16.70% 5 9.30% 日本─泰国 219 60 27.40% 33 15.10% 日本─印尼 138 32 23.20% 16 11.60% 日本─菲律宾 84 14 16.70% 9 10.70% 日本─东协 82 6 7.30% 16 19.50% 日本─瑞士 59 4 6.80% 6 10.20% 日本─越南 138 37 26.80% 21 15.20% 　　　　　　　　资料来源：JETRO（2011）。 表3　2010年日本厂商未利用FTA优惠关税之理由 未利用FTA优惠关税之理由 所有厂商331家 大规模厂商148家 中小企业183家 厂商数 比重 厂商数 比重 厂商数 比重 出口目的国的执行税率为0% 75 22.70% 37 25.00% 38 20.80% 一般关税率与FTA优惠关税 率差距太小 60 18.10% 37 25.00% 23 12.60% 出口目的国之关税税率优於 FTA税率，如加工出口区等 48 14.50% 32 21.60% 16 8.70% 不符合原产地规则的要求 23 6.90% 12 8.10% 11 6.00% 不知道FTA/EPA系统 68 20.50% 17 11.50% 51 27.90% 其他 73 22.10% 29 19.60% 44 24.00% 没有回答 36 10.90% 18 12.20% 18 9.80% 资料来源：JETRO（2011）。 　　2. 亚洲开发银行之调查 　　为了解东亚厂商对FTA的看法，亚洲开发银行於2008年起陆续针对中国大陆、日本、 韩国、菲律宾、新加坡及泰国等国家进行FTA利用情形之调查。依据最新的调查计画【注3 】，共对841家制造业厂商进行调查，这些制造业厂商有33%来自电子部门、21%来自汽车 部门、17%来自纺织及服装部门，其余尚有来自化学品、药品、金属、机械及加工食品等 部门。以厂商规模来看，33%为雇用人数低於100人的中小企业、22%为雇用人数介於101～ 1,000人之间的大型企业，22%为雇用人数超过1,000人的超大型企业。 　　在FTA利用率方面，接受调查的厂商使用FTA优惠的比率高於预期，有28%厂商表示使 用过FTA优惠，另外25%的厂商计画使用，在东北亚方面以中国大陆（45.1%）利用率最高 ，其次是日本（29%），再次是韩国（20.8%），在东南亚方面，以泰国（24.9%）利用率 最高，其次是菲律宾（20%），再其次是新加坡（17.3%），东北亚FTA利用率高於东南亚 ，相关数据请见表4。 　　此外，接受调查的厂商认为经由FTA取得的贸易利益大於相关成本，FTA对贸易的扩大 效果高於原先的预期，除了扩大贸易之外，FTA的效益包含较宽松的市场进入条件及优惠 关税使得中间财货的进口更加容易，虽然多原产地规则会增加一些管理及交易成本，但大 部分的业者不认为原产地规则会严重阻碍商业活动的进行。 表4　亚国家接受调查厂商FTA利用率及对原产地看法 国家 已使用FTA 已使用或计画使用 认为原产地规定是负担 东北亚 中国大陆 45.1 77.9 6.3 日本 29 47.4 31 韩国 20.8 54.2 15.4 东南亚 菲律宾 20 40.7 27.7 新加坡 17.3 28 37.5 泰国 24.9 45.7 26.2 　　　　　　　　　资料来源：Kawai and Wignaraja（2011）。 　　东亚国家的厂商大多数未使用FTA，部分接受调查的业者表示不利用FTA优惠的原因有 ：缺乏资讯、优惠幅度小、因原产地规则所造成的延迟及管理成本，以及FTA夥伴国家之 非关税障碍。就中国大陆的情况来看，有45%（约102家厂商）认为缺乏FTA资讯是最大障 碍，其次有14%是因为优惠幅度小，而不使用FTA优惠。以韩国来看，36%认为是优惠幅度 太低，而34%认为缺乏资讯是不使用FTA优惠的主要原因，而因为原产地规则所造成的延迟 及管理成本以及FTA夥伴国的非关税障碍则是比较次要的原因。在菲律宾，不使用FTA优惠 的原因，有高达70%是因为缺乏资讯，其次是原产地规则所造成的延迟及管理成本，占31% 。 　　3. 中国大陆之调查 　　张蕴岭等（2010）【注4】於2007年间向中国大陆232家厂商进行调查，其中有226家 厂商有从事出口贸易。在226家厂商中，实际利用至少一个FTA优惠关税的厂商有102 家， 占所有出口厂商的比率为45.11%，而计画利用至少一个FTA 的厂商有176 家，占所有出口 厂商的77.19 %。 　　表5为受调查厂商对个别FTA优惠关税之利用情形，发现当中约29.16%的出口厂商有利 用中国大陆─东协FTA，利用率最高，其次为20.18%厂商利用中国大陆─香港CEPA，第三 名为14.16%厂商利用中国大陆─智利FTA。另外, 226 家有出口业务的厂商，约22.11 %计 画於未来利用中国大陆─东协FTAFTA出口。 　　针对企业未利用或不准备利用FTA的理由，如表6所示，在124家未利用FTA的企业中， 有62.9%（78家）的厂商回答「缺乏FTA资讯」，此为首要原因。其次两个主要原因依序为 「取得原产地证书太慢或涉及费用过大」以及「FTA提供的降税优惠幅度太小」，其比例 分别为14.5%（18家）以及13.7%（17家）。 表5　2007年中国大陆厂商个别FTA之利用情况 已生效FTA 已经利用 计画利用 厂商家数(226) 利用率 厂商家数(226) 利用率 中国─东协 67 29.16% 50 22.11% 中国─香港 47 20.18% 32 14.12% 中国─智利 33 14.16% 28 12.14% 中国─巴基斯坦 22 9.17% 31 13.17% 中国─纽西兰 15 6.16% 37 16.14% 中国─澳门 15 6.16% 25 11.11% 　　　　　　资料来源：张蕴岭、沈铭辉、刘德伟（2010）。 表6　2007年中国大陆厂商未利用FTA之理由 未利用FTA之理由 未利用FTA的企业数(124) 所占比例 1.缺乏FTA资讯 78 62.90% 2.取得原产地证书太慢或涉及费用过大 18 14.50% 3.FTA提供的降税优惠幅度太小 17 13.70% 4.利用其他的安排（EPZ、ITA） 15 12.10% 5.与FTA国家无贸易往来 14 11.30% 6.提供原产地证明的文件很难 13 10.50% 7.海关机构关於产品原产地的分类过於专断 8 6.50% 8.出口地产品为例外或者敏感产品（不包括在FTA之内）8 6.50% 9.对方非关税壁垒太多 6 4.80% 10.其他 15 12.10% 　　资料来源：张蕴岭、沈铭辉、刘德伟（2010）。 三、结论 　　在文献上较少使用原产地证书的出口金额占总出口金额的比率来计算FTA利用率，而 是较常利用原产地证书出口的厂商数占所有出口厂商数来计算利用率，前者主要使用官方 对产证申请之统计资料加以分析，後者则利用大规模厂商问卷调查，以取得相关数据。利 用不同方式计算FTA优惠关税之利用率所得结果不尽相同，以中国大陆来看，若利用原产 地金额占总出口金额的比率计算，FTA利用率不到2%，然而利用厂商调查结果，FTA利用率 则相对高出许多。 　　即使同样利用厂商调查方式，不同国家机构所调查的结果也不尽相同，此外，同一个 机构对同一个国家中不同FTA的调查结果，亦显示出不同的结果。整体而言，东亚国家FTA 利用率皆未能超过30%，在其他地区的FTA利用率，北美自由贸易协定（North American Free Trade Agreement, NAFTA）的利用率大约在80%左右，而欧盟的普遍化优惠关税制度 （Generalized System of Preferences, GSP）的利用率约在50%左右，而其与非洲、加 勒比海与太平洋国家签署的《科托努协定（Cotonou Agreement）》之利用率，则高达90% （何军明，2009），显示东亚国家FTA利用率低於欧美国家。 　　厂商未使用FTA原因，综合各种调查结果，主要原因包括：企业对於FTA优惠关税缺乏 足够了解、出口目的国执行税率为0%、FTA优惠幅度过小，以及原产地规则所造成的延迟 及管理成本等。此外，根据学者的分析，东亚FTA利用率较低的原因，是由於东亚许多FTA 降税计画启动时间不长，降税范围尚未全面扩展；另一个因素则是东亚很多FTA之原产地 规则采用区域价值含量（Regional Value Contents, RVC），一般要求40%以上，而在东 协等国家之贸易中，占较大比重的电子产品的原料及配件需要大量进口，加上一些开发中 国家出口产品的附加价值低，因此往往难以满足RVC 40%以上的要求，无法符合原产地规 定（何军明，2009）。 　　由於东亚国家各经济体皆积极洽签FTA，而产生了「义大利面碗效果」，复杂且多重 的原产地规则，增加了企业的交易成本及时间成本，扭曲了企业效率，同时可能阻碍东亚 各经济体间贸易的运行，统一或简化原产地规则可为未来努力的方向。 --------------------- 补充一下： 「义大利面碗效果」 http://www.wtocenter.org.tw/SmartKMS/do/www/readDoc?document_id=78266 「义大利面碗效果」之用法始於Bhagwati及 Panagaryia於1996年出版之《优惠贸易协定 经济学》（The Economics of Preferential Trade Agreements）书中，主要在说明区域 的或双边的优惠贸易协定并非推动贸易自由化的最佳方式，因为它对非会员国是一种歧视 。尤其在目前自由贸易区激增的情况下，区域贸易结盟的现象如义大利面般相互纠结，其 中贸易规则复杂的程度与部分具有保护色彩的措施，对於多边贸易体系可能有负面的影响 。 　　对於区域经济整合持保留态度的人，时常会引用此语，藉以说明目前世界上大多的区 域贸易协定，可能会侵蚀到多边贸易体系的效果与功能。典型的例子为每个自由贸易区可 能有不同的原产地规则，有的原产地规则具有十分明显的保护色彩，如果一个国家加入二 个以上此类之协定，即必须面对不同的规则。 ----- 关於签署贸议协定的实际效果研究方法 给大家参考 ^^ -- 男なら　谁かのために强くなれ 只要是男子汉　都会为某人而变坚强 齿を食いしばって　思いっきり守りぬけ 咬紧牙关　下定决心守护到底 转んでもいいよ　また立ち上がればいい 跌倒也无所谓　再站起来就好 ただそれだけ　できれば 只要做得到这个 英雄さ All Right！ 你就是个英雄了！（All right!） -- DOA 英雄 -- --

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