这是我在八卦版贴的文章，因为原文陆续有修正，所以附上网址 https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/Gossiping/M.1485060876.A.5A9.html 社会保险是每个社工人必须要学习跟念的，就跟各位分享一下我的文章 也许对於考试跟一些时事会有所理解喔～ 也欢迎强者能够给予指教 ----------------------------------------------------------------- 以下这篇会非常非常长，不喜请直接左转 很多没有讲得很周全的地方，欢迎强者打我脸或给予指正 毕竟这只是个念过一点点社会保险内容的社工人看法 但我想看完这篇，应该可以简单的了解一些台湾的年金议题究竟内函是什麽.. 参考了很多学者的文献内容跟说明，尽量白话告知了 一样不喜请直接左转勿入 ------------------------------------------------------------------ 在提到年金改革时，必须先了解几件事，然後再去看整个年金改革的脉落 一、随收随付制（Pay-as-you-go） 随收随付制从欧洲那边开始，精神是这世代的人缴费去运用在上世代人的年金支出 也就是说所有的年金支出的经费来源都是来自於当代人口所缴纳 而随收随付制的的概念下，不见得都会设置准备金 因为世代会交替，人口如果维持稳定的发展，这制度是能让基金永续的 准备金的概念就是假设正在领取年金的世代因为各项因素导致基金无法支应时 还有编列的准备金可以去支应年金支出 德国就是使用随收随付制的概念在进行，德国有准备金的概念 但准备的金额只有支付1-2期基金支出的额度 而台湾并没有准备金的概念，是承袭欧洲走随收随付的制度 台湾因为人口持续老化以及出生率持续降低，所以在随收随付制的影响下 出现了现在的年金改革症结点，现在缴纳基金的来自於5-8年级世代 属於战後婴儿潮的第二代的这一代人因为人口基数多，所以基金暂时没问题 但到了5-8年级世代陆续开始领年金时，因为9年级以及未来的10年级11年级人口不够了 但因为那时候可能因为医疗技术跟寿命的延长，5-7年级可能仍持续领年金中... 因此年金破产的疑虑才会出现... 二、恩给制 在没有年金基金的概念出现时，退休金的经费来源来自於政府所编列的预算 由政府负担完全支付责任，因为早期的公教人员的收入及所得较低 也牺牲了一定程度的权利来为政府效忠及替人民服务 因此早期的公教人员退休人员无须自行提拨退休基金，经费来源都是属於恩给制 恩给制也是一种军公教人员与政府之间的特别权利关系.. 三、退休金的组成 虽然乡民一直讲着退休金退休金，但不见得每个人都会知道退休金的组成 在台湾，白话的说，退休金的是由「保险」+「退休金」两笔所组合而成 军公教人员是「公保养老给付」+「退休金」 一般劳工是「劳保老年给付」+「劳退退休金」 因此军公教人员每个月会提拨两笔钱，分别缴纳公保跟退抚基金 而劳工则是缴交劳保以及劳退新制退休金两种... 两种费用的精神跟经费制度不太一样，也有分别独立的基金口袋 所以在提到年金议题时，必须先了解老年领取的退休给付来源及差别 四、确定提拨制（Defined Contribution）简称DC DC制可以称为个人帐户制，精神就是将你老年的退休给付通通提拨到指定的帐户里面 然後当你年老的时候，可以选择一次或是按月份去将你这些年所存的基金提领出来 经费提存的期间，则依靠基金孳息以及管理人的操盘，来维持基金的稳定 但因为他是个人帐户跟确定提拨的精神，所以你能领到的钱跟你历年存进去的钱有关 政府没有负担太多的给付义务，你老年领到的钱主要跟你投入的成本有关 因为这些经费都是自己存的，所以你领的给付跟存进去的总金额不会差太多 但当你退休时，因为存入总额固定，因此可能会有通货膨胀等风险 这些都是个人所必须承担承担的风险 因此DC制对於政府来说压力比较小，因为所有的钱来自於民众自己存的 制度上某种程度上来说，是在弥补职业退休金跟公共保险年金的不足 而且个人帐户的钱领完之後，钱就没了，也没办法多领... 台湾的劳退新制帐户制度大概就是采用DC的精神，存多少领多少 而公教人员的退抚基金呢，则是类似DC制，但又不全然都是DC 因为退抚基金采用的是部份提拨制，政府以及个人都提拨一部份的钱进退抚基金 然後老年时再依存入的额度跟设算公式领取老年所得 五、确定给付制（defined benefit plan），简称DB 确定给付制大致上来说，是将老年的退休金以分期或是延期支付的方式提供给你 国家跟你说当你老年的时候，我会支付你一定程度水准的年金，然後给你一些bonus 让人民愿意缴纳这费用，DB制会提供一个公式给你，让你知道你年老时可领多少 DB制是一种长期给付承诺，虽然可以避免短时间基金被大量领取所造成的危机 但对於平均余命以及领取时间持续延长的状况下，DB制仍然有风险存在 台湾现行的劳保年金跟公保养老年金制度就是类似DB这样 每个月固定提拨一笔钱，然後给你一个公式说你未来可以领到多少钱... 给付所得跟你的投保年资、工作职级以及投保费率有关... 六、各项保险给付及退休基金的成立点 民国84年以後公教的退抚基金成立，民国84年以前的公教退休都是恩给制 民国98年劳保年金开始实施，过去劳工并没有保险的年金给付制度 因此以公教人员为例，民国84年之後可以分为以下四类 这四类会跟年金改革议题有关，在後面会说明 1.已退休无新制者 2.已退休有新旧年资者 3.现职有新旧年资者 4.现职无旧年资者 七、退休金及保险扣缴额度 台湾现行的劳工保险，雇主+劳工+政府都有提拨义务，都必须缴纳保险费 也就是说劳工保险的经费来自雇主（70％）+劳工（20％）+政府（10％） 因为经费涉及雇主、政府及劳工本身，因此劳保被设定有投保薪资上限43900元 即使你月领薪资5万以上，你还是只能投保43900这级距... 而公教人员则是依照他的职等去进行强制扣缴，而没有像劳保一样设有天花板 因此公教人员常会说他们缴的比较多，当然应该领比较多，其意义就在这里 至於劳退的部份呢？因为是属於个人帐户制，所以领的钱跟自己存进去的多寡有关... 以现行劳退新制为例，劳工每个人每个月强制扣6％，自己可再选择多扣6％ --------------------------------------------------------------------- 以上几个概念知道之後，就可以来讨论现在的年金议题 --------------------------------------------------------------------- 一、18％的问题 前面有提到公教人员的退抚制度是在民国84年以後所成立的，因此可以分为4类公务员 其中以第1类，在民国84年以钱就退休的公务员而言，因为他们退休给付为恩给制 政府附有完全给付责任，这18％优存帐户基本上就是他们的退休给付来源 这也是其中一个反对改革18％族群的最主要诉求依据... 而对於第2类跟第3类的公务员而言，因为并有民国84年以前的年资 文章一开头就提到了退休是「保险」+「退休金」，且分属不同基金及法令来源 然而18％优存帐户是属於恩给制，因此第2类跟第3类公教人员退休时 除了「保险」+「退休金」外，还多了18％的利息补贴..实际所得替代率因此高於100％ 至於第4类公务员呢，因为自始自终都没有18％，退休也设定是「保险」+「退休金」 所以是最衰的一群，必须承担18％的历史骂名，而退休给付也因为已经是调整过的版本 因此从任职公务员开始，就注定是缴很多，领很少，缴的用来支付上一代支出的可怜族群... 二、所得替代率 所得替代率白话的说就是指老年所领到的钱，相较於在职薪资的比例... 现行公教人员新制大致都是设定所得替代率的70％，而劳工保险也是设定70％ 然而问题在於： 1. 公教保险、公教退抚基金是各自计算70％的所得替代率，而恩给制的18％没列入... 2. 劳工保险设有投保天花板，实际薪资低於43900元的人，其所得替代率勉强可到70％ 但对於实领薪资高於43900的人来说，实际所得替代率绝对远低於70％... 三、年金提拨率 前面有提到DB制的特性是将个人退休金以平均年限的方式，让人从年轻支付到老 给付公式大致上是 年资*投保级距（薪资）*提拨率 提拨率变成是一种诱因，让人产生愿景，能知道未来大致上能领多少钱，因而愿意缴款 台湾的劳保年金提拨率原先设定是1.3％，但在政治谈判的过程中 如果提高投保天花板，因为会增加雇主负担，因此会得罪雇主，劳工也必须多缴钱 但如果年金提拨率设太低，又会降低缴纳的意愿 最後在不得罪雇主跟劳工的前提下，劳保的年金给付率被拉高到了1.55％ 薪资的计算也采用月投保薪资最高的60个月，而不是采用终生投保年资平均 但劳保天花板仍然不开放，只是这造成未来的潜在支出提高许多的最主要原因... 四、年金究竟会不会破产？ 文章一开始就提到了台湾是采用随收随付制（PYPG） 在现在台湾仍然是处於战後婴儿潮第二代负责主要基金来源的时代中 短时间内，缴纳费用的人还是低於领取的人，年金还算可以支应现在所需 而随收随付制（PYPG）的核心概念是世代协助，下一代人协助上一代人 然而并不是同一个世代的人都会在同一个时间点同时领取年金给付 一年有12个月，每个人的退休年龄也不见得一样，因此还是有一定程度的分流 因此，现在所说的年金破产，其实是以这一世代的人同步同时领取年金给付做设算 假设现在投保中的人通通同一个时间申请年金给付 那这时候的基金如果不足以支应那时候的所有支出，那就破产了 所谓的年金破产理论就是这因素所造成，指当时剩下来的基金不足以支应当期所需 但再回到前面说的，同一个世代的人其实不太可能同时间同步申请年金 而每期都还是会有固定的年金基金收入存在，因此破产议题其实没有那麽容易发生 但确实长期的人口出生率降低、领取给付人员增加以及平均余命延长等等 基金长时间运作下来一定有所不足，但应该不至於完全不足以支应当期年金所需 只是领多领少的差别而已... 五、现在年金的问题所在 1. 公教人员「保险」+「退抚」+「旧制年资18％」导致实际所得替代率高於100％ 而上述的第四类公务员负担了绝大多数的基金支应所需 2. 现行许多制度让公教人员退休年龄提早，而相关基金却是民国84年以後才创立 3. 随收随付制是这一世代支付上一世代所需年金，因此上一世代并没有提存准备金 而现在这一世代的经费必须仰赖下一个世代去提存，他缴的不是自己未来的准备金... 现在支应年金所需的人口足够，但下一世代并不足以供应这世代所需... 4. 劳保年金98年才开始，现在正在领取的人因着随收随付制，领着高额年金给付 但却没有支付到相对应准备金，实际报酬率远高於付出率... --------------------------------------------------------------------- 结论、年金改革争议与年金改革方向 --------------------------------------------------------------------- 一、优惠存款18％ 对於前面提到的4类公务员而言，第1类的公务员因为国家跟他们之间的特别权利义务关系 因此贸然废掉18％，也就是毁弃当时的给付责任，因此必须有替代方案... 而对於第2类跟第3类的公务员而言呢，因为18％是属於恩给制的年金 确实他们的公务生涯中实际有经历过那些岁月，且当时政府确实有承诺完全给付 因此，政府贸然将这18％取消，确实会有违反信赖保护原则的疑虑 只是第2类跟第3类的公务员加上这18％补贴後，实际所得替代率却超过100％ 因此折衷之下，各位可以看到这次年金改革中，有订定最低的给付水准... 低於给付水准的不受影响，高於水准的则是降低所得替代率，18％并逐年减少 最低给付水准就我看来就是为了第1类的公务员而定... 而第2类跟第3类的公务员因为有信赖保护原则的关系，而没有贸然取消18％ 先行设定了6年的缓冲期做因应... 二、年金给付之薪资依据为什麽要改为提高为15年平均？ 因为现行劳保基金的问题在於领给付的人没缴或是缴很少 计算年金给付时又只采计投保薪资最高的60个月，因此造成年金给付的负担 所以年金给付所得依据改为15年投保薪资的平均，来让基金更为永续发展 三、军公教缴的多领的多，何错之有？ 某些程度来说这是对的，军公教人员确实在制度设计上必须提拨比较高的退休准备金 但是这是指上面提到的第4类公务员，对於其他3类公务员而言 因为早期退休给付为恩给制，而恩给制的给付并没有投入相对应的准备金 因此军公教缴多领多只对一半，对於第四类的公务员而言 在DB制（薪资*年资*年金提拨率）下，确实因为缴的多，因此也就会领的多 然而对於第2类跟第3类公务员而言，因为多了恩给制的18％ 所以缴的多领的多，只有对一半，是把第4类公务员脱下来救援的模糊手段 四、劳保制度比较优渥，劳保要优先改，为什麽要拿军公教开刀？ 某些程度来说这是对的，劳保是用全薪投保，而且设定有投保级距 你薪水领4万1，但一样投保43900，退休时也是用43900来算，这确实对劳工有利 但劳工投保设有天花板，领高於43900的人只能投保低好几级的保险 因此其未来所领取之年金远低时规划之替代率 这样看来，劳保制度就不一定好了，因为劳工也牺牲很多权益去迁就制度 另外劳保经费来自於雇主+劳工+政府 现在领年金给付的这些人其实并没有挹注太多准备金到劳保基金之中 这些人也没有缴太多钱到劳保基金 因为因为加上政府还有负担10％在劳保基金里面，因此无法学部份欧美国家撒手不管 而因为长期以来劳保不开放天花板，保费比率负担的悬殊影响下， 加上劳团持续希望政府能将最终给付责任入法 因此这次年金改革中才松口决定将政府将投注200亿基金进入劳保基金... --------------------------------------------------------------------- 综合上面说的，其实年金改革所牵扯到的问题层面很多 每个人讲的都有他的立基点存在，但也都有保留一些东西没说的太清楚 每个人讲的东西，有些东西是对的，有些东西对一半 看你是站在哪个位置以及怎样看待而已.. 以年金破产议题来说，对於正在领取得人来说，破产跟他们无关 而且就制度设计上来看，其实年金基金并没有破产问题，只有领多领少的差别而已... 我讲得很粗浅，但也打了一个早上 也许各位看了之後，能够理解台面上这些人究竟在吵什麽... 谢谢大家看完，同时也欢迎乡民补充说明或是打我脸... --

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