■ 记者刘菁菁／报导 抵利型房贷和理财型房贷，这两档新兴房贷商品，外表神似，内容却差异大。因财政部台 北市国税局昨天强调抵利型房贷有税负问题，引起贷款人与银行业者的高度关切，事实上 ，银行房贷主管人员吐露，这两个孪生兄弟，「税不税」大有差异，光就税负考量，抵利 型房贷反而较理财型房贷略胜一筹。 台北市国税局昨天针对去年问世的抵利型、免息型、无息型房贷所搭配的存款部分，重申 只要有属於存款帐户部分有利息收入，银行依规定仍要办理扣缴，寄发扣缴凭单给客户。 银行房贷主管人员一看此说法，惊呼：此言差矣，同样是抵利型房贷，不同银行有不同作 法，根本就拿不出存款扣缴凭单来，但要开出房贷利息支出证明，倒是容易。 去年才问世的抵利型房贷，今年才会出现相关课税、报税问题，但是抵利型房贷各银行设 计不同，会出现不同的状况。以台新银行的作法为例，采取的是贷款本金直接扣抵存入款 项，以余额计算贷款利率；举例来说，贷款本金500万元，存入200万元，银行直接按300 万元贷款本金余额计息房贷利息支出，而存入部分完全没有利息收入，反之若存入金额已 高出贷款本金，才有利息收入。 而上海商银的作法是根本就将抵利型房贷中，属於「特种存款」部分的利率订价就是0%， 存款部分原本就设定无利息收入，更没开立扣缴凭单的问题。 当初基於系统方便，有部分银行将抵利型房贷中存款部分，直接以贷款利率当做存款利率 ，才会衍生存款利息收入，须开立扣缴凭单的问题；但银行强调，国税局此一重申规定， 对客户权益并无影响，因为贷款人在申报综所税时，仍旧可以将房贷利息支出，自行冲抵 存款利息收入，以余额列报综所税的列举扣除项目，最高可达30万元。 而上述抵利型房贷，存贷利息可以冲抵的特色，就是孪生兄弟理财型房贷所没有的。抵利 型房贷和理财型房贷其实很像（详见附表)，但因理财型房贷多数是1年期循环动用型的设 计，动用目的多数为投资或周转，并非为了购屋，绝大多数银行对理财型房贷户不开房贷 利息支出证明；而抵利型房贷原本就是平均摊还型的20年期房贷，办理银行一定会开立房 贷利息支出证明给客户，而客户只须证明贷款和购屋时间相近，即使转贷，只须说明新贷 额度未超过原贷银行余额，日後有钱还贷款，想投资还可再动用，理财和节税同时兼顾。 抵利型房贷与理财型房贷异同一览表 项目 基本型态 帐户形态 贷款年限 贷款还款方式 银行贷款利息支出证明开立 适用租税优惠与否 抵利型房贷 贷款本金可扣抵存款 後计息 特种存款帐户┼贷款 帐户 20年期 平均摊还 开 贷款人购买自用住宅 ，可适用租税优惠。 理财型房贷 已还本金可随时再动用 贷款帐户 以1年期为主，每年自动续约，少数为20年期。 循还额度、随借随还 多数不开，少数开。 贷款人借款投资理财，不能适用租税优惠。 【2004/03/04 民生报】 --

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