继承股票怎麽报税？ 国税局教你两关键日期精准判断 2025-08-25 12:05 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北即时报导 https://pse.is/82zkld 死亡日与除权（息）日牵动继承人申报遗产税还是综所税。示意图／联合报系资料照片 民众继承已故亲人留下的上市、上柜公司股票时，不只要将股票列入遗产申报，连同死亡 日前後的股利，也要依不同情况区分课税方式。财政部北区国税局提醒，关键在於比较「 继承发生日」与「除权（息）交易日」的先後顺序，才不会漏报或报错，影响税务负担。 依照关键日期判定可分两种情形，国税局说明，第一种，若被继承人死亡日早於股票的除 息交易日，股利尚未确定归属，被继承人没有取得配息权利，因此往後公司发放的股利就 属於继承人的所得，应并入继承该股票者的年度综合所得税中申报。 第二种，如果死亡日落在除息交易日之後，表示被继承人生前已取得股利请领权利，即使 尚未入帐，这笔股利属於被继承人的「遗产债权」，必须并入遗产总额一并课徵遗产税。 举例来说，小华（化名）2024年7月1日去世，遗有A公司股票，A公司公告的除息交易日是 6月20日、发放日则是7月18日，由於除息日早於甲君死亡日，因此甲君在生前已经取得股 利请领权利，这笔股利虽然在他过世後才发放，但仍属甲君的遗产债权，继承人需并入遗 产总额申报遗产税。 另一种情况，小琪（化名）2024年6月1日去世，遗有同一档A公司股票，但A公司公告的除 息日是6月20日，也就是在小琪过世之後，这样一来，小琪死亡时并没有取得股利的权利 ，因此公司在7月18日发放的股利，属於继承人取得的所得，必须在遗产分割完成後，由 继承股票的人，在当年度综所税中申报。 国税局强调，这两种情境差别在於「股利究竟算是遗产，还是继承人的所得」，若判断错 误，可能造成遗产税或所得税的申报瑕疵，进而被补税或处罚。 国税局也提醒，遗产税的申报范围不只包括名下股票、土地、不动产，还包括被继承人生 前已取得但尚未领取的各项权利与债权，例如已公告的股利、未领薪资或退休金等，都属 於遗产一部分，至於死亡日之後才产生的利益，则应由继承人分别计入所得。 因此，继承人办理遗产税申报时，务必要确认死亡日与股票除权息日的先後，妥善区分课 税归属，避免因疏忽而引发税务争议。 https://udn.com/news/story/7243/8961216?from=udn-catelistnews_ch2 --

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