海外股票所得报税两个注意 税局提醒留意归属年度 2025-10-07 00:29 经济日报／ 记者邱琮皓 ／台北报导 https://pse.is/87mvep 财政部中区国税局表示，民众申报海外股票交易所得时，有两大注意事项。 路透 财政部中区国税局表示，民众申报海外股票交易所得时，有两大注意事项。首先，收益归 属年度是以交割日为准；其次，同年度亏损才能抵减所得。提醒投资人如在12月底交易， 因各国交割时程不一，应特别留意所得或损失归属年度。 纳税人申报所得税时，若有海外所得，且全年合计超过新台币100万元，且个人基本所得 额合计超过750万元，就须依规定报缴最低税负。 另外，海外财产交易若有损失，可在「同年度」的海外财产交易所得中扣除，扣除数额不 超过该财产交易所得为限，且损失及所得均以实际成交价格及原始取得成本计算，并经国 税局核实认定者为限。 https://pse.is/87mvgh 海外股票所得课税规定 因此所得归属年度就相当重要，可能攸关当年海外所得、基本所得额是否跨越申报缴纳最 低税负门槛，以及所得、损失能否互抵。 国税局举例，陈先生（化名）申报111年度综所税时，列报海外利息所得150万元、海外财 产交易所得950万元，扣除海外财产交易损失350万元，申报应计入基本所得额的海外所得 750万元，加计综合所得净额20万元，申报基本所得额770万元。 但国税局查到，陈先生列报扣除的海外财产交易损失，是他委托某证券公司在2022年12月 30日（T日）出售美股，依当年美股交割日程（T+2交割），及适逢节假日美股休市，该笔 股票交易的交割日落在2023年1月4日。 依规定，个人投资海外股票产生的交易所得或损失是以「股票买卖交割日」所属年度为计 入课税年度，且海外财产交易有损失也仅可从同年海外财产交易所得扣除。 因此陈先生这笔损失350万元，应归属在112年度，不可自111年度海外财产交易所得中扣 除，因此核定陈先生111年度基本所得额1,120万元，并补徵应纳税额70万元。 国税局提醒，个人出售海外股票应以「股票交割日」所属年度计入基本所得额课税，并非 以交易日或交割款银行入帐日为计入年度，又因各个海外交易市场的股票交割日规定不一 ，投资人如在12月底交易，应特别注意所得或损失归属年度，并以实际成交价格及原始取 得成本计算损益正确申报，以维护自身权益。 https://udn.com/news/story/7243/9053218?from=udn-catelistnews_ch2 --

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