企业跨国缴税 留意三眉角 2025-10-31 01:30 经济日报／ 记者胡顺惠 ／台北报导 https://pse.is/8alvap 财政部。 联合报系资料照 我国已与35个国家签署生效全面性所得税协定，企业若能正确适用，不仅可避免重复课税 ，也能达到节税与合规的双重效果。财政部台北国税局提醒，企业跨国报税时，最容易忽 略三大眉角，导致白缴税。 国税局指出，最容易被企业忽略的重点就是「查有无协定，减免权益要主动申请」，我国 与多国签订所得税协定，目的在防止重复课税并促进投资，企业若自协定国取得收入，例 如股利、利息、权利金或营业利润等，应先确认协定是否规定可免税或订有上限税率。 https://pse.is/8alvev 国税局提醒，若符合条件，应主动向当地税务机关提出申请，才能享受协定规定的减免； 若未依程序办理，直接按当地税率缴税，事後即使发现多缴，也不得在我国结算申报时扣 抵。 第二个眉角是「别以为多缴可抵，溢缴税额一毛也不能扣」。国税局解释，依《所得税法 》、《适用所得税协定查核准则》规定，总机构设於我国的营利事业应就其全球所得合并 课税，若境外所得已缴纳外国税款，可於限额内抵减，但若该笔所得本应依协定免税或限 缩税率，而企业未申请减免导致多缴，该溢缴税额不得再申报扣抵。 举例来说，我国甲公司在2022年度营利事业所得税结算申报时，列报自泰国A公司取得权 利金收入新台币200万元，并主张可扣抵在泰国缴纳的税额30万元。 然而，我国与泰国签有「避免所得税双重课税及防杜逃税协定」，依协定规定，权利金税 率上限为10%，应缴税额为20万元（200万元×10%），由於A公司未依协定申请减免，溢缴 10万元，该金额不得列为可扣抵税额，国税局因此调减甲公司可抵税额10万元。 第三个眉角是「交易前先确认，用对协定才不吃亏」。国税局建议，企业在规划跨国投资 、授权或技术移转时，应先确认交易对象所在国是否为协定国，并熟悉协定内容与申请流 程，若符合协定减免条件，应於缴税前完成申请；若已溢缴，也可向当地主管机关申请退 税。 国税局强调，掌握三大重点，包括查协定、申减免、正确扣抵，才能合法节税、维护权益 ，企业若能善用所得税协定，就能兼顾合规与效益，达到双赢目标。 https://udn.com/news/story/7243/9107673?from=udn-catelistnews_ch2 --

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