基金课税眉角大揭密 钜亨买基金：掌握四大关键优化税务 2026-04-29 17:29 联合报／ 记者赖昭颖 ／台北即时报导 https://pse.is/8zjjy3 114年度综合所得税申报5月开跑，全球股市去年频创新高，不少投资人手中基金已累积可 观报酬，也让「基金获利是否课税」、「配息该如何申报」成为近期热门议题。示意图。 图／联合报系资料照片 114年度综合所得税申报5月开跑，全球股市去年频创新高，不少投资人手中基金已累积可 观报酬，也让「基金获利是否课税」、「配息该如何申报」成为近期热门议题。「钜亨买 基金」指出，基金税制相对复杂，尤其配息与资本利得的课税逻辑，往往与投资人直觉存 在落差，若未厘清容易在报税时出现误判。事先掌握关键原则，不仅能降低报税风险，还 有机会优化税负，甚至可透过机制打造免税负的现金流，并兼顾资本利得成长机会。 针对投资人最关心的基金买卖价差（资本利得）课税问题，「钜亨买基金」总经理张荣仁 分析，关键在「基金注册地」的差异。境内基金无论投资标的是国内或海外，其资本利得 皆免课税；境外基金部份则属海外所得，该年度海外所得若超过新台币100万元须纳入基 本所得，当整体基本所得额超过750万元，超出部分适用20%最低税负制。他也提醒，仅在 实际卖出、实现获利时才会计入所得，且若原本综所税缴的金额高於最低税负金额时，就 无须再多缴税。 基金配息课税方面，张荣仁指出，需依「投资标的所在地」做判断。投资於海外，配息属 海外所得，该年度海外所得达100万元须纳入基本所得，当整体基本所得额超过750万元， 超出部分课徵20%税率；至於投资国内，则依性质适用不同规则。储蓄利息并入综所税并 享27万元免税额，债券利息采10%分离课税；股票股利可选择并入综所税并享8.5%可扣抵 税额（上限8万元，换算大约94万元的股利额度），或采28%分离课税。他提醒，当单笔股 利或利息逾2万元时，会先扣2.11%补充保费，但申报时无须再重复计入。 从整体税务规划角度来看，张荣仁建议，投资人可透过分散收入来源来达到优化效果。他 指出，若原本所得集中於境内，适度配置海外资产，有助於平衡整体税率；对於高所得且 股利金额较高者，采分离课税通常较具优势，反之则可选择并入综所税以享受扣抵优惠。 此外，透过分散配息或控制单笔利息金额，也有助降低补充保费负担。他特别提醒，海外 配息与资本利得无法互相抵减，规划时须审慎评估。 另外，若投资人希望兼顾资本成长与稳定现金流，同时降低税负，张荣仁建议可善用「自 由Pay」机制。此机制透过提领资本利得打造类配息的现金流，提领金额与时间皆可自行 设定，并可依市场与需求弹性调整。无现金需求时可先将提领率设定为0%，让资金持续累 积；有需要时再启动提领，实现「灵活领取、操之在我」的理财新模式。搭配境内基金， 还可享资本利得免税优势，整体税务效率将更优於传统配息产品。 https://pse.is/8zjk77 自然人投资基金配息、资本利得课税方式大不同。图／钜亨买基金提供 https://udn.com/news/story/7243/9472209?from=udn-catelistnews_ch2 --

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